银行存款的核算.ppt

(二)四类账户：P183基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户银行存款账户分为性质：是企业办理日常转账结算和库存现金收付的账户，是企业的主办账户。用途：办理企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取。开设规定：一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。企事业单位开立基本存款账户，实行开户许可证制度——凭中国人民银行当地分支机构合法的开户许可证办理。基本存款账户(二)四类账户：性质：是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的。01用途：办理借款转存、借款归还和其他资金的收付。02使用规定：一般存款账户可以办理库存现金的缴存，但不得办理库存现金的支取。03一般存款账户(二)四类账户：3、专用存款账户（1）性质：按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的。（2）用途：办理各种专用资金的收付。如基本建设项目专用资金、农副产品资金等。(二)四类账户：4、临时存款账户（1）性质：企业因临时需要在规定期限内使用而开立的。（2）用途：办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付。如企业异地产品展销、临时性采购等。（3）使用规定：临时存款账户可以办理转账结算，根据国家现金管理的规定办理库存现金收付。(二)四类账户：银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等。银行汇票、银行本票、商业汇票、支票属于票据结算；汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证属于非票据结算。第二节银行结算方式银行存款的结算方式银行汇票结算方式银行汇票：由汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人办理转帐结算或支取现金的票据。期限；一个月银行汇票一律记名1、银行汇票的涵义使用方便，票到人到，兑付性强。单位、个体经济户和个人均可使用。2、银行汇票的特点及适用范围：3、银行汇票结算程序付款单位收款单位收款单位开户银行③持汇票付款①填写银行汇票申请书办理汇票②取得银行汇票⑧交易结束划回余额⑥传递汇票⑦划转款项④填写进账单，送存银行汇票⑤退回进账单回单付款单位开户银行银行本票结算方式银行本票：由申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐结算或支取现金的票据。1、银行本票的涵义银行本票一律记名，可以背书转让，不予挂失。2、期限；银行本票的提示付款期限最长不能超过2个月见票即付，信誉高，支付功能强。单位、个体经济户和个人在同城范围内的款项结算均可使用。3、银行本票的特点及适用范围：银行本票结算程序收款单位开户银行银行间清算送存本票通知收款或提现付款单位开户银行付款单位签发本票③持票向对方对算申请签发本票收款单位（三）商业汇票结算方式期限；承兑一律记名，可以背书转让，付款期限最长为6个月。商业汇票：由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。1、商业汇票的涵义01按承兑人不同可分为：商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑的商业汇票银行承兑汇票：由银行承兑的商业汇票。3、商业汇票的类别：024、商业汇票的特点及适用范围：商业汇票作为一种商业信用，具有信用性强和结算灵活的特点。各单位之间根据购销合同进行延期付款或分期付款的交易行为，同城和异地均可使用。5、商业汇票结算程序（1）商业承兑汇票结算程序①签发商业汇票②表示承诺③汇票快到期时，委托收款④传递凭证⑤通知付款⑥到期付款⑦划回款项⑧通知收款收款单位收款单位开户行付款单位付款单位开户行（2）银行承兑汇票结算程序：①发出商品，签发银行承兑汇票⑤将银行承兑汇票交收款人⑥到期委托收款③同意签署承兑协议⑥到期交付票款⑦当即通知收款⑦当即提出清算，主动收敛②申请承兑④支付手续费收款单位付款单位收款单位开户行付款单位开户行（四）支票结算方式支票的分类支票可分为现金支票转帐支票普通支票期限；10天支票一律记名1、支票的涵义：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票