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高新技术企业研发费用专项审计资料清单

一、审计准备阶段资料

(1)审计项目立项文件：包括审计项目的背景、目的、范围、时间安排及审计团队组成等详细信息。

(2)被审计单位的基本情况：涵盖企业的基本情况、组织结构、主要业务、财务状况、研发活动情况、研发团队构成、研发投入比例等关键信息。

(3)研发费用专项审计方案：详细说明审计的目标、范围、程序、方法和时间表，以及应对潜在风险的策略。

(4)研发费用相关制度文件：包括研发费用的管理制度、研发费用核算办法、研发费用报销流程等相关制度。

(5)财务报表及相关附注：提供被审计单位的财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，并附带详细的附注，以了解研发费用的具体构成。

(6)研发项目资料：包括研发项目的立项文件、项目进度报告、研发成果报告、技术文档、专利证书等，以便审计人员全面了解研发项目的实际情况。

(7)研发费用核算凭证：包括研发费用报销单、发票、合同、付款凭证等，以核实研发费用的真实性和合规性。

(8)研发人员名单及薪资资料：提供研发人员的名单、岗位、薪资、任职时间等详细信息，以便审计人员对研发人员的构成和薪酬水平进行评估。

(9)研发设备清单及折旧情况：列出研发所使用的设备清单，包括设备名称、型号、购置日期、折旧情况等，以便审计人员评估设备的投入和使用情况。

(10)研发项目管理信息系统：如存在，提供研发项目管理信息系统的访问权限，以便审计人员查阅研发项目的全过程信息。

二、审计实施阶段资料

(1)审计现场调查：审计人员进驻被审计单位，对研发部门进行实地考察，包括研发场所、研发设备、研发人员工作状态等，以获取直观的审计证据。

(2)核实研发费用支出：审计人员对研发费用支出进行详细核查，包括对研发费用报销单、发票、合同、付款凭证等原始凭证的审核，确保其真实性和合规性。

(3)评估研发项目效益：审计人员对研发项目的经济效益和社会效益进行评估，包括项目成果的市场表现、技术先进性、创新程度等，以判断研发项目的价值。

(4)分析研发费用构成：审计人员对研发费用构成进行分析，包括直接费用、间接费用、研发人员薪酬、研发设备折旧等，以了解研发费用的合理性和分配情况。

(5)考察研发团队管理：审计人员对研发团队的管理情况进行考察，包括团队组织架构、人员配置、工作流程、激励机制等，以评估团队的管理效率和创新能力。

(6)检查研发项目档案：审计人员对研发项目档案进行检查，包括项目立项、实施、验收等各个阶段的相关文件，以核实项目的执行情况。

(7)询问相关人员：审计人员与研发部门负责人、研发人员等相关人员进行访谈，了解研发项目的具体情况，获取更深入的信息。

(8)对比分析同行业数据：审计人员对比分析同行业企业的研发费用投入、研发成果产出等数据，以评估被审计单位的研发投入水平和成果。

(9)查阅国家及地方相关政策法规：审计人员查阅国家及地方关于高新技术企业研发费用支持的相关政策法规，以判断被审计单位是否符合政策要求。

(10)形成审计工作底稿：审计人员根据现场调查、资料审核、访谈等获取的信息，形成审计工作底稿，为后续审计报告的编制提供依据。

三、审计报告及后续阶段资料

(1)审计报告编制：审计人员根据审计实施阶段的资料和发现，编制审计报告。报告内容应包括审计目的、范围、程序、发现的问题、分析评估、结论和建议等。例如，在审计某高新技术企业时，发现其研发费用核算存在偏差，实际研发投入为500万元，而财务报表显示为450万元，审计报告将指出这一差异，并提出调整建议。

(2)审计报告审核与发布：审计报告完成后，需提交给审计项目负责人和相关部门进行审核。审核通过后，审计报告正式发布。例如，某高新技术企业审计报告显示，2019年度研发费用投入占销售收入的比例为5%，高于同行业平均水平4%，报告建议企业继续保持高研发投入，以增强核心竞争力。

(3)后续整改与监督：审计报告发布后，被审计单位需根据审计意见进行整改。审计部门对整改情况进行跟踪监督，确保问题得到有效解决。例如，在审计过程中，发现某高新技术企业存在研发费用虚假列支问题，经审计部门提出整改建议后，该企业及时调整了研发费用核算方法，并加强内部管理，确保研发费用真实、合规。同时，审计部门将持续关注该企业的整改情况，确保其持续改进。此外，审计部门还将对其他同类型企业进行审计，以推动整个行业研发费用管理水平的提升。

四、其他相关资料

(1)研发费用政策文件汇编：收集整理国家和地方关于高新技术企业研发费用支持的相关政策文件，如《高新技术企业认定管理办法》、《研发费用加计扣除政策》等，为被审计单位提供政策依据。例如，根据《研发费用加计扣除政策》，企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除75%，这一政策激励了众多企业加大研发投入。

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