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【最新文档】往来款项清理自查报告-精选word文档(9)

一、自查背景与目的

随着我国经济社会的快速发展，企业间的业务往来日益频繁，往来款项的管理成为财务工作的重要组成部分。近年来，我国监管部门对往来款项的规范管理提出了更高的要求，旨在提高企业财务信息的透明度和真实性。在此背景下，本企业为进一步加强往来款项的管理，防范财务风险，特组织开展此次往来款项清理自查工作。

本次自查工作旨在全面梳理企业往来款项，确保账实相符，提高财务数据的准确性。根据我国相关法律法规和会计准则，企业应定期对往来款项进行清理，以防止潜在的风险。据统计，我国企业在往来款项管理方面存在以下问题：一是账龄过长，部分款项已超过正常结算周期；二是部分款项缺乏有效的合同依据，存在一定的法律风险；三是往来款项的内部控制制度不健全，存在一定的操作风险。为解决上述问题，本企业决定开展此次自查工作。

本次自查工作覆盖了企业内部所有往来款项，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。自查过程中，我们将严格按照《企业会计准则》和《企业内部控制基本规范》等法律法规要求，对每笔款项进行详细核查。具体来说，我们将重点关注以下几个方面：一是核对合同、发票等原始凭证，确保款项的真实性和合法性；二是检查账龄，对超过正常结算周期的款项进行重点关注；三是核实内部控制制度的有效性，对存在的问题提出整改措施。通过本次自查，我们期望能够全面掌握企业往来款项的现状，为今后加强管理、防范风险提供有力保障。

二、自查范围与方法

(1)自查范围涵盖了本企业所有往来款项，包括但不限于应收账款、应付账款、预收账款、预付账款以及其他应收应付款项。具体来说，我们针对了过去一年内的所有往来款项进行了全面审查，涉及金额共计XX亿元。这一范围确保了自查工作的全面性和深入性，避免了遗漏任何可能存在的风险点。

(2)在自查方法上，我们采用了多种手段相结合的方式。首先，通过财务系统进行数据提取和分析，对每笔款项的金额、账龄、对方单位、合同编号等信息进行了详细梳理。其次，针对关键款项，我们进行了实地调查，通过查阅合同、发票、收付款凭证等原始单据，确保了每笔款项的真实性和合法性。此外，我们还邀请了外部审计机构进行协助，以专业的视角对自查过程进行监督，确保自查结果的客观性和公正性。

(3)在自查过程中，我们特别关注了以下几个重点环节：一是账龄分析，对超过正常结算周期的款项进行了专项调查，找出原因并采取措施；二是合同管理，对合同签订、履行、变更等环节进行了全面审查，确保合同条款的合规性；三是内部控制，对内部审批流程、岗位职责、权限划分等进行了梳理，发现并整改了潜在的内部控制缺陷。通过这些方法，我们力求对往来款项进行全面、细致的检查，确保自查工作的实效性。

三、自查发现的问题及原因分析

(1)在自查过程中，我们发现应收账款中存在部分账龄过长的款项，共计XX亿元，占应收账款总额的15%。这些款项中，有相当一部分已超过正常结算周期一年以上。原因分析显示，主要原因是客户信用管理不善，部分客户经营状况不佳，导致款项无法及时收回。

(2)另一方面，应付账款中存在一定数量的逾期款项，累计金额达XX亿元，占应付账款总额的8%。这些逾期款项的成因包括供应商催款不及时、内部审批流程缓慢以及部分采购合同条款不合理等因素。此外，我们发现内部控制流程中存在审批权限过于集中、审批流程不透明等问题，导致款项支付延迟。

(3)在其他应收应付款项中，我们发现部分款项缺乏有效的合同依据，存在一定的法律风险。例如，有XX笔其他应收款，金额共计XX万元，由于原始凭证不齐全，可能导致资金无法追回。此外，部分款项的内部控制制度执行不到位，如审批流程不规范、授权制度不严格等，增加了资金管理的风险。这些问题提示我们需要加强合同管理，完善内部控制体系，确保资金安全。

四、整改措施及建议

(1)针对账龄过长的问题，我们将建立严格的客户信用评估体系，定期更新客户信用状况，对高风险客户采取限制信用额度或提前催收措施。同时，加强应收账款的管理，缩短账龄，确保资金回笼。

(2)对于应付账款逾期问题，我们将优化内部审批流程，提高审批效率，确保款项及时支付。同时，与供应商协商，优化采购合同条款，降低交易风险。此外，加强对供应商的管理，确保供应商服务质量，减少不必要的采购支出。

(3)针对其他应收应付款项的管理问题，我们将完善合同管理制度，确保所有款项都有明确的合同依据。同时，加强内部控制，严格执行审批流程和授权制度，确保资金安全。此外，定期对内部管理制度进行评估和改进，提升管理效率。