医院预算管理制度.docxVIP

医院预算管理制度

第一章总则

第一条为加强医院预算管理，提高医院的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现医院的战略目标，特制定本制度。

第二条本制度依据《中华人民共和国预算法》《医院财务制度》和《医院会计制度》等法律法规，结合医院实际情况制定。

第三条预算管理制度旨在通过预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析和考核等管理手段，全面管理医院的经济活动，确保医院战略目标的顺利实现。

第二章预算管理组织机构与职责

第四条医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，负责审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。医院院长担任预算管理委员会主任，各副院长、职能部门负责人参加会议。

第五条财务部门为预算管理组织的常设部门，负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。

第六条预算管理委员会的主要职责包括：

组织医院有关部门论证并决定年度经营目标。

审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序。

审批医院年度预算及预算调整方案。

定期检查和分析预算执行情况，提出改进意见。

第七条财务部门的主要职责包括：

拟定预算管理制度和具体预算编制方法。

编制医院年度预算草案，并提交预算管理委员会审议批准。

跟踪实际执行情况，形成预算执行反馈和差异分析报告。

第三章预算的编制

第八条预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式。

第九条预算编制的主要原则包括：

战略性原则：以医院战略发展规划为导向，确定年度计划目标并合理配置资源。

全面性原则：实行全口径、全过程、全员性、全方位预算管理。

可靠性原则：以收定支，确保收支平衡，不得编制赤字预算。

保证重点原则：优先保证刚性支出，如工资、离退休费等，多渠道筹措资金保证重点项目资金到位。

第十条预算编制的内容包括收入预算和支出预算，具体涵盖医疗收入预算、财政补助收入预算、科教项目收入预算、医疗业务支出预算、财政项目补助支出预算、科教项目支出预算、管理费用支出预算和其他支出预算。

第十一条预算编制程序：

下达目标：医院院长办公会议和预算管理委员会根据医院的发展战略和预算期经济形势，提出下一年度财务预算目标。

编制上报：各职能部门按照医院下达的财务预算目标和政策，编制详细的部门财务预算方案，并上报财务部门。

审查平衡：财务部门对各职能部门上报的预算方案进行审查、汇总、提出综合平衡的建议。

审议批准：财务部门编制出医院财务预算方案，报院长办公会或预算管理委员会审议批准。

下达执行：财务部门将审议批准的年度总预算分解成相应的指标体系，下达各部门执行。

第四章预算的执行与调整

第十二条医院应严格执行批复的预算，将预算逐级分解到财务及相关科室，落实到具体的责任人。

第十三条预算执行过程中，应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。

第十四条经财政部门和主管部门批准的预算一般不予调整。因事业发展计划有较大调整或者根据国家有关政策需要增加或减少支出对预算执行影响较大时，医院应按规定程序提出调整预算建议，经主管部门审核后报财政部门按规定程序调整预算。

第五章预算的分析与考核

第十五条预算分析的内容包括：

对职能部门、各预算执行科室的预算执行情况进行统计和分析。

充分考虑影响支出的各种因素，分析预算执行数与预算目标数之间的差额及原因。

将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析。

第十六条预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到提升医院经济管理的目的。预算执行的结果应纳入医院整体绩效考核工作中，由绩效管理部门或财务部门实施考核。

第六章附则

第十七条本制度自发布之日起实施，由医院财务部门负责解释和修订。