《财务预算编制方法》课件.ppt

*******************财务预算编制方法财务预算编制是一个系统性流程，涉及各部门协同工作。它为企业经营活动提供明确的目标和方向，确保资源的合理配置和使用。课程目标11.理解财务预算掌握财务预算的概念、作用和分类。22.预算编制方法学习收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等编制方法。33.预算执行与监控了解预算执行过程中监控、偏差分析和预算审计。44.最新预算方法掌握零基预算、滚动预算和基于活动的预算等先进方法。什么是财务预算财务预算是指企业或组织在未来特定时期内，对各项经济活动进行计划和预测，并以货币形式表达的一种书面文件。它包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。财务预算是一个重要的管理工具，它可以帮助企业制定目标、控制成本、提高效率、降低风险、改善资金管理，并为企业的发展提供方向和依据。财务预算的作用指引方向财务预算为企业制定发展目标、规划经营活动提供方向。控制成本通过预算控制，有效降低企业运营成本，提高资金使用效率。提高盈利预算编制帮助企业预测盈利能力，优化资源配置，提高整体效益。提升效率定期评估预算执行情况，及时发现问题，调整计划，提高企业运营效率。财务预算的分类按预算编制方法分类传统预算主要基于历史数据，而零基预算则从头开始，不依赖往年数据。传统预算零基预算滚动预算增量预算按预算内容分类财务预算根据预算内容的不同，可以分为收入预算、成本预算、费用预算等。收入预算成本预算费用预算利润预算按预算周期分类财务预算可以按年度、季度、月度等不同的周期进行编制，以满足不同的管理需求。年度预算季度预算月度预算预算编制的一般步骤1确定预算目标明确预算编制的目的，例如提高盈利能力或控制成本。2收集相关数据收集财务数据、市场数据、生产数据等信息，作为编制预算的基础。3编制预算方案根据预算目标和收集到的数据，制定具体预算方案，并进行测算。4预算审核与批准由相关部门和负责人对预算方案进行审核和批准。预算编制步骤是一个环环相扣的过程，每个步骤都至关重要，需要认真对待。收入预算编制预测销售收入根据市场调研和历史数据，预测未来期间的销售收入。确定销售价格考虑成本、市场竞争以及客户需求等因素，确定合理的销售价格。计算销售数量结合预测的销售收入和销售价格，计算出预计的销售数量。编制收入预算表将预测的销售收入、销售价格和销售数量等信息汇总到收入预算表中。成本预算编制1收集成本数据收集生产成本、销售成本等相关数据，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2预测成本变化预测未来期间的成本变化趋势，例如原材料价格变动、人工成本上涨等。3编制成本预算根据收集的成本数据和预测结果，编制各成本项目的预算，包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等。费用预算编制费用预算是指对企业在一定时期内预计发生的各种费用的预算。1制定费用预算标准确定各项费用的预算标准，例如人员成本、办公成本、差旅成本等。2收集费用数据收集历史费用数据，分析费用支出趋势，预测未来费用变化情况。3分配费用预算将总费用预算分配到各个部门、项目或活动。4监控费用执行情况定期跟踪实际费用支出，并与预算进行对比，分析偏差并采取措施。费用预算编制需要综合考虑企业经营计划、成本控制目标、市场竞争状况等因素。利润预算编制1预测销售收入预计销量和售价2估计成本原材料成本、人工成本等3预计费用管理费用、销售费用等4计算利润总额销售收入减去成本和费用利润预算编制是财务预算的核心，它为企业设定盈利目标提供依据。通过分析市场需求、生产成本和费用水平，企业可以合理估计利润目标，并据此制定相应的经营策略。资金预算编制预测资金需求根据业务计划和经营目标，预测未来期间的资金需求，包括日常运营、投资、偿还债务等。确定资金来源分析可获得的资金来源，包括自有资金、银行贷款、发行债券等，并评估各种资金来源的成本和风险。编制资金预算表将预测的资金需求和可获得的资金来源汇总成表格，清晰展示资金收支计划，并确保资金平衡。跟踪资金使用定期监控资金预算执行情况，分析资金使用效率，及时调整资金使用计划，确保资金安全有效使用。资产负债预算编制1资产预算预计未来期间的资产规模2负债预算预计未来期间的负债规模3所有者权益预算预计未来期间的所有者权益4资产负债表预计未来期间的资产负债表资产负债预算编制是根据公司的经营计划和财务目标，预计未来期间的资产、负债和所有者权益的规模，并编制预计未来期间的资产负债表。资产负债预算编制可以帮助企