《货币资金严静》课件.pptVIP

*******************货币资金管理企业财务管理中至关重要的一部分。它涉及到资金的筹集、运用、管理和控制，是保证企业正常运营和实现盈利目标的关键。课程大纲课程概述本课程介绍了货币资金管理的理论和实践应用，旨在帮助学习者掌握货币资金管理的基本原理、方法和技巧。课程内容货币资金管理的重要性现金流量分析资金预算管理货币资金调度货币资金会计核算资金效率分析资金风险管理资金管理信息系统学习目标理解货币资金管理的意义掌握现金流量分析方法学会编制资金预算了解资金管理信息系统货币资金管理的重要性货币资金是企业最基本的生产要素，它在企业经营活动中起着至关重要的作用。企业需要及时、有效地管理货币资金，才能保证生产经营的正常进行，提高企业盈利能力。财务管理的三大目标盈利能力企业的盈利能力是其生存和发展的基础，也是财务管理的首要目标。财务管理的目标是提高企业的盈利能力，以实现企业的可持续发展。盈利能力是指企业在一定时期内盈利水平的高低，可以通过利润率、净资产收益率等指标来衡量。偿债能力偿债能力是指企业清偿到期债务的能力。企业必须具有足够的偿债能力，才能保证其正常运营，避免出现财务危机。偿债能力可以通过资产负债率、流动比率等指标来衡量。营运能力营运能力是指企业有效利用资产的能力。财务管理的目标是提高企业的营运能力，以提高企业的效率和效益。营运能力可以通过资产周转率、存货周转率等指标来衡量。货币资金管理的基本内容资金筹集获取企业经营所需的资金来源，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金运用有效利用筹集的资金进行投资、生产经营、偿还债务等活动。资金控制控制资金的使用范围和效率，防止资金流失和浪费，确保资金安全。资金核算对企业资金的收支进行记录、核算和分析，为企业决策提供依据。现金流量分析的作用1预测未来预测未来现金流量，帮助企业制定合理的财务计划。2评估盈利能力评估企业盈利能力，了解企业现金流入和流出情况。3识别风险识别现金流风险，及时采取措施，防范风险。4提高资金效率优化资金配置，提高资金使用效率。现金流量分析能够帮助企业了解资金流动情况，为企业提供更准确的财务数据支持。现金流量分类及其管理经营现金流量经营现金流量是企业日常经营活动中产生的现金流入和流出。主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付采购商品、接受劳务支付的现金，支付员工薪酬的现金，支付日常经营费用的现金等。投资现金流量投资现金流量是企业进行投资活动产生的现金流入和流出。主要包括购买固定资产、无形资产等支付的现金，出售固定资产、无形资产等收到的现金，对外投资支付的现金，收回投资收到的现金等。筹资现金流量筹资现金流量是企业进行筹资活动产生的现金流入和流出。主要包括发行股票、债券收到的现金，偿还债务支付的现金，分配股利支付的现金等。现金流量的差额分析差额分析是指将不同时期的现金流量进行对比，分析其变化趋势和原因。通过差额分析，可以识别出企业现金流入和流出变化的主要因素，并找出问题所在。1经营活动主要反映企业的核心业务经营状况2投资活动主要反映企业对固定资产、无形资产等的投资情况3筹资活动主要反映企业资金来源的变化情况单项资金分析11.应收账款分析应收账款周转率和应收账款坏账率是关键指标，分析客户信用状况和资金回收周期。22.应付账款分析应付账款周转率分析供应商合作关系，判断付款期限和资金占用情况。33.库存资金分析存货周转率和存货跌价准备分析库存管理效率和商品损耗率。44.固定资产分析固定资产折旧率和固定资产周转率分析固定资产投资效率和资产利用率。货币资金状况指标分析现金银行存款应收账款其他货币资金状况指标分析是财务分析的重要组成部分，通过对企业货币资金的分析，可以了解企业资金的流动性、安全性以及收益性等情况，并为企业制定有效的资金管理策略提供参考。货币资金管理的目标提高资金使用效率优化资金配置，降低资金成本，提升资金周转速度，提高资金利用率。保证企业资金安全防范资金风险，建立健全的资金管理制度，确保资金安全，避免资金损失。促进企业盈利增长通过合理的资金管理，实现资金的增值和保值，提高企业盈利能力。资金预算管理1预测未来预测未来现金流量，包括收入和支出。2制定预算根据预测结果，制定详细的资金预算。3控制支出跟踪实际支出，及时调整预算执行。4评估效果定期评估预算执行情况，改进预算方法。资金预算管理是企业财务管理的重要环节，它可以帮助企业有效地控制资金的使用，提高资金利用效率，降低资金风险。资金预算的编制和执行1编制