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预算编制培训.pptxVIP

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预算编制培训

CATALOGUE

目录

预算编制基本概念与原则

预算编制方法与技巧

各部门在预算编制中角色与职责

预算编制实例分析

预算执行、监控与调整策略

预算考核、评价与激励机制设计

总结回顾与展望未来发展趋势

CHAPTER

01

预算编制基本概念与原则

预算是企业或组织在一定时期内对经济活动进行计划和预测的一种财务工具,它反映了企业或组织预期的收入、支出和财务状况。

预算可以帮助企业或组织实现资源优化配置,提高经济效益,加强内部控制,以及为决策提供依据。

预算作用

预算定义

全面性原则

合理性原则

一致性原则

可操作性原则

预算编制应涵盖企业或组织的所有经济活动和部门,确保资源的合理分配和使用。

预算编制应与企业或组织的战略目标和发展规划保持一致,确保预算为实现长期目标服务。

预算编制应基于充分的市场调研和科学的预测,确保预算的准确性和可行性。

预算编制应具有可操作性和可调整性,以便在实际执行过程中根据实际情况进行调整。

预算周期:预算周期通常包括预算编制、审批、执行、监控和调整五个阶段,形成一个完整的循环过程。

预算编制流程

1.确定预算编制目标和原则;

2.收集和分析相关数据和信息;

3.制定预算草案并提交审批;

4.根据审批意见进行修改和完善;

5.最终确定并执行预算方案。

CHAPTER

02

预算编制方法与技巧

定义与原理

零基预算法是一种预算编制方法,它不考虑历史数据,而是从零开始,根据实际需要和优先级来分配资源。这种方法强调对每项支出进行详细的审查和评估,以确保资源的合理分配。

缺点

编制过程繁琐,需要投入大量时间和人力;可能过于关注短期目标,而忽视长期战略。

应用场景

适用于那些历史数据不准确或不可靠,或者需要重新评估资源分配的情况。

优点

能够消除历史数据中的不合理因素,促进资源的高效利用;鼓励员工参与预算编制,提高预算的透明度和可信度。

定义与原理

增量预算法是在上一期预算的基础上进行调整,根据预期的业务变化和通货膨胀等因素来增加或减少预算。这种方法简单易行,但可能导致资源的浪费或不足。

简单易行,节省时间和人力;能够保持预算的连续性和稳定性。

可能导致资源的浪费或不足;过于依赖历史数据,无法适应快速变化的市场环境。

适用于那些业务变化不大,且历史数据较为准确可靠的情况。

优点

缺点

应用场景

定义与原理:活动基础预算法是一种基于业务流程和活动的预算编制方法。它通过对业务流程进行详细分析,识别出增值活动和非增值活动,并根据活动的实际需求和优先级来分配资源。这种方法强调对业务流程的优化和改进,以提高资源利用效率。

优点:能够识别并优化业务流程中的非增值活动,提高资源利用效率;促进跨部门协作和沟通,实现资源的优化配置。

缺点:需要对业务流程进行详细分析,投入大量时间和人力;可能受到组织文化和变革阻力的影响。

应用场景:适用于那些需要优化业务流程、提高资源利用效率的情况。

定义与原理:混合使用各种预算编制方法是指在实际预算编制过程中,根据组织的实际情况和需求,综合运用零基预算法、增量预算法和活动基础预算法等方法。这种方法能够充分利用各种方法的优点,弥补各自的缺点,提高预算编制的准确性和有效性。

优点:能够综合利用各种方法的优点,提高预算编制的准确性和有效性;灵活应对不同情况和需求,提高预算的适应性和灵活性。

缺点:需要对各种方法进行深入了解和分析,投入大量时间和人力;可能存在方法之间的冲突和矛盾,需要妥善处理和协调。

应用场景:适用于那些需要综合考虑多种因素、提高预算编制准确性和有效性的情况。

CHAPTER

03

各部门在预算编制中角色与职责

制定预算编制原则和方法

明确预算编制的总体要求、编制方法、编制流程等,为其他部门提供指导和支持。

汇总和审核预算

负责收集、整理、汇总各部门的预算数据,进行审核和平衡,确保预算数据的准确性和完整性。

预算执行情况分析

对预算执行情况进行定期分析,及时发现问题并提出改进措施,确保预算的有效执行。

根据市场需求和公司战略,制定业务计划,明确业务目标、市场策略、销售策略等。

编制业务计划

编制业务预算

预算执行与监控

根据业务计划,编制业务预算,包括销售收入预算、成本预算、费用预算等。

按照预算编制的要求,执行预算并监控预算执行情况,确保业务计划的顺利实现。

03

02

01

根据生产计划和库存情况,制定采购计划,明确采购品种、数量、价格等。

编制采购计划

根据采购计划,编制采购预算,包括采购成本预算、采购费用预算等。

编制采购预算

按照预算编制的要求,执行采购并监控采购执行情况,确保采购计划的顺利实现。

采购执行与监控

负责编制人力资源预算,包括人员招聘、培训、薪酬等方面的预算。

负责编制研发预算,包括研发项目投入、研发人员薪酬等方面的预算。

负责

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