企业会计报表分析课件：执行任务.pptx

企业会计报表分析刘成竹陈复昌周晓慧周俐萍刘成竹陈复昌周晓慧周俐萍

三大任务准备任务1执行任务2展示任务及评价任务3

执行任务执行任务是指根据前期任务的准备、计划和步骤，完成不同指标系列应该完成的任务，是后续展示内容的主要资料依据。执行任务是《会计报表分析》课程的主要内容，也是核心内容，学生完成任务的过程就是学生对财务指标梳理归纳和总结的过程，在完成一系列指标计算，指标分析后，学生对《会计报表分析》课程的内涵理解得更深，更透，对自己小组分析企业有了全面地把握，同时，通过与本行业对比企业财务情况的对比，也知道了本分析企业的位置和今后发展的动力。

执行任务任务1.分析偿债能力任务2.分析获利能力任务3.分析运营能力任务4.分析成长能力任务5.分析现金流量任务6.分析单股指标任务7.分析综合财务能力任务8.撰写综合财务分析报告

能力目标：1.能够正确理解各个指标的含义，公式的运用。2.能够理解各指标变化对分析企业当今和未来企业财务状况的影响。3.能够理解分析企业微观政策和宏观政策对各指标的影响。4.能够描述分析企业的生产经营情况和市场情况。5.能够描述指标的变化情况和变化趋势。

能力目标：6.通过分析指标，能够找出分析企业面临的问题和解决的方案。7.能够预测分析企业的发展方向。8.能够写出分析报告。9.能够熟练使用OFFICE办公软件。重点是WOED和EXCEL。

通用能力与职业素质：1.沟通交流能力。2.团队合作能力。3.创新能力。4.解决问题能力。5.科学思维能力。6.文字处理能力。7.信息处理能力。

任务2.1分析偿债能力思考：1.企业资金运作只用自有资金成不成？2.企业如果借贷，借贷多少合适？用什么偿还？3.企业目前的偿债能力如何判断。

提示：1.分析任务指标时，最常用就是比较法。使用比较法的关键就是选对比较对象，比较标准，还要根据具体的实际情况分析，切不可比较标准定得太高或者太低，失去比较意义，失去努力方向。2.注意指标的数据来源，注意计算口径的一致性。3.确定你的立场（企业经理人、债权人、债务人、工商、税务等）。（下面的任务基本都是这样的原则）

分析偿债能力偿债能力从四个角度分析：（一）从偿债能力角度（二）从资本结构和负债结构角度（三）从盈利状况角度（四）从资源配置结构角度

（一）从偿债能力角度1.流动比率=流动资产/流动负债×100%思考：（1）比较标准。（2）结果判断。

2.速动比率=速动资产/流动负债×100%=（流动资产—存货）/流动负债×100%思考：（1）扣除“存货”的原因。（2）比较标准。（3）结果判断。提示：扣除部分，有时不仅仅是“存货”，必要时也包括长期大额定期存单、长期应收款项等短期不易变现的流动资产。

3.现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债×100%思考：（1）比较标准。（2）结果判断。（3）以上三个指标（1.流动比率、速动比率和现金比率）的区别与联系。

4.资产负债率=负债总额/资产总额×100%思考：（1）比较标准。（2）结果判断。（3）为什么从不同关系人角度衡量该指标会有不同的结果。

5.产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%思考：（1）比较标准。（2）结果判断。（3）为什么从不同关系人角度衡量该指标会有不同的结果。

6.有形净值债务率=负债总额/（所有者权益总额-无形资产净值）×100%思考：（1）比较标准。（2）结果判断。（3）为什么以上三个指标要与风险联系在一起？

（二）从资本结构和负债结构角度1.权益负债率（产权比率）=负债总额/所有者权益总额×100%思考：（1）比较标准。（2）结果判断。（3）为什么从不同关系人角度衡量该指标会有不同的结果。

2.负债结构比率＝流动负债/长期负债思考：（1）比较标准。（2）结果判断。（3）如何看待资金筹集中的匹配对应原则？

（三）从盈利状况角度1.债务本金偿付比率=年税后利润/（债务本金/债务年限）思考：（1）比较标准。（2）结果判断。

2．利息支付倍数=息税前利润/利息费用其中：息税前利润=利润总额+利息费用=净利润+所得税+利息费用思考：（1）比较标准。（2）结果判断。提示：我国现行利润表中“利息费用”没有单列，所以，外部报表使用人通常用“财务费用”来代替“利息费用”。

（四）从企业资源配置结构角度1．长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资总额）×100%思考：（1）比较标准。（2）结果判断。

2.流动资产占负债总额比率