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财务管理规范与内部审计制度

TOC\o1-2\h\u24810第一章总则 1

70811.1目的与适用范围 1

37011.2基本原则 2

16549第二章财务管理组织架构与职责 2

284892.1财务部门设置与职责 2

94632.2财务人员岗位职责 2

19347第三章财务预算管理 3

70323.1预算编制 3

206163.2预算执行与控制 3

13132第四章资金管理 3

298414.1资金筹集 4

260494.2资金使用与审批 4

24104第五章资产管理 4

41605.1固定资产管理 4

272635.2流动资产管理 5

734第六章财务核算与报表 5

67476.1财务核算原则与方法 5

287426.2财务报表编制与分析 5

7885第七章内部审计机构与职责 6

128177.1内部审计机构设置 6

196307.2内部审计人员职责 6

11466第八章内部审计程序与方法 6

135818.1内部审计计划与准备 6

146418.2内部审计实施与报告 6

209718.3内部审计后续跟踪 7

第一章总则

1.1目的与适用范围

本制度旨在加强企业财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保证企业财务活动的合法性、规范性和有效性。本制度适用于企业内部各部门及所属单位的财务管理活动。

企业的财务管理活动应遵循国家法律法规和财务制度的规定，结合企业实际情况，制定科学合理的财务管理制度，加强财务监督和内部控制，防范财务风险，保障企业资产的安全和完整，提高企业经济效益。

1.2基本原则

企业财务管理应遵循以下基本原则：

合法性原则：企业的财务管理活动必须遵守国家法律法规和财务制度的规定，保证财务行为的合法性。

效益性原则：企业应通过合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。

风险性原则：企业应加强财务风险的识别、评估和控制，防范和化解财务风险。

全面性原则：企业的财务管理活动应涵盖企业的各项经济业务，实现全过程、全方位的财务管理。

第二章财务管理组织架构与职责

2.1财务部门设置与职责

企业应设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门的主要职责包括：

制定和完善企业财务管理制度和会计核算办法，规范财务行为和会计核算流程。

组织编制企业财务预算，监督预算执行情况，进行预算分析和调整。

负责企业资金的筹集、使用和管理，合理安排资金结构，降低资金成本，提高资金使用效益。

进行财务核算和财务报表的编制，如实反映企业的财务状况和经营成果。

加强资产管理，保证资产的安全和完整，提高资产使用效率。

参与企业重大经济决策，为企业决策提供财务依据和专业建议。

2.2财务人员岗位职责

财务人员应根据企业的财务管理要求和自身的岗位职责，认真履行工作职责。财务人员的主要岗位职责包括：

财务主管的职责：负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务工作计划和财务管理制度，审核财务报表和财务分析报告，协调财务部门与其他部门的工作关系。

会计的职责：负责企业的会计核算工作，包括凭证的填制、账簿的登记、财务报表的编制等，保证会计信息的真实、准确和完整。

出纳的职责：负责企业的资金收付和银行结算业务，保管现金、银行存款和有价证券，保证资金的安全和正常流转。

第三章财务预算管理

3.1预算编制

企业应根据自身的发展战略和经营目标，按照科学合理的方法编制财务预算。预算编制的主要内容包括：

业务预算：根据企业的业务发展计划，编制销售预算、生产预算、采购预算等业务预算。

资本预算：根据企业的投资计划，编制固定资产投资预算、无形资产投资预算等资本预算。

财务预算：根据业务预算和资本预算，编制现金预算、利润预算、资产负债预算等财务预算。

预算编制应遵循以下原则：

目标一致性原则：预算编制应与企业的发展战略和经营目标相一致，保证预算目标的实现。

全面性原则：预算编制应涵盖企业的各项经济业务，实现全面预算管理。

可行性原则：预算编制应结合企业的实际情况，具有可行性和可操作性。

3.2预算执行与控制

企业应加强预算执行的监督和控制，保证预算目标的实现。预算执行与控制的主要内容包括：

预算分解：将预算指标层层分解到各部门和各岗位，明确责任和任务。

预算执行情况的监控：定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发觉问题并采取措施加以解决。

预算调整：当企业的经营环境发生重大变化或预算执行情况与预算目标出现较大偏差时，应按照规定的程序进行预算调整。

预算考核：建立健全预算考核制度，对预算执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与绩