企业纳税筹划（第二版）课件：企业所得税纳税筹划及案例.pptx

企业所得税

纳税筹划;学习目标;第1节企业所得税纳税筹划概述;(二)所得税的特点

实行“四个统一”,为各类企业创造一个公平竞争的税收法制环境

税基比较宽，政策导向明确

实行源泉扣缴及特别纳税调整，反避税作用加强

参照国际惯例原则，注意了法律之间的衔接

所得税与企业整体经营活动相关，并受会计政策、会计估计的影响;二、企业所得税的纳税筹划;三、企业所得税纳税筹划的动因;四、企业所得税纳税筹划的现实意义;第2节企业所得税纳税筹划的策略与方法分析;二、企业战略中进行企业所得税纳税筹划的原则;三、企业战略中的企业所得税纳税筹划;（六）财务战略

筹资战略

投资战略

收益分配战略

（七）多样化战略

企业合并的所得税纳税筹划

企业分立的所得税纳税筹划

（八）国际化战略

企业投资地点的选择

经营形式的选择

转移定价问题;（一）融资租赁的纳税筹划

纳税筹划的基本原理及内容

融资租赁对于承租人来说,实质上是一种融资手段。融资租入的固定资产视同本企业的资产核算,其提取的折旧作为当期损益影响企业的应纳税所得额,进而影响应纳所得税。

融资租赁的纳税筹划主要内容有:选择不同的融资渠道,使企业应纳所得税最低;通过融资渠道的选择,使固定资产采用新的折旧政策。;纳税筹划方案设计

某企业根据其战略管理的要求,拟扩大经营,为此急需资金50000万元购建固定资产;该企业的固定资产原始价值60000万元,采用直线法计提折旧(不考虑残值),折旧年限为20年,已使用3年,未计提减值准备;假设购建的固定资产投产后每年可实现利润总额40000万元(不包括新旧固定资产的折旧费用),适用的所得税税率为25%。固定资产的公允价值为50000万元,假设按平均年限法计提折旧,折旧年限为5年,不考虑残值。;融资纳税筹划方案表;纳税筹划方案比较表;（二）改建支出与大修理支出的纳税筹划

纳税筹划的基本原理及内容

改建支出与大修理支出纳税筹划的主要内容是:划分资本化支出和费用化支出,以实现所得税最低。

纳税筹划方案设计

纳税筹划方案表

;纳税筹划方案比较表;第3节集团公司企业所得税纳税筹划案例分析;适用的税种及税??

;（三）XYZ集团公司的经营情况

二、公司内部企业所得税纳税筹划环境分析

;（一）组织结构战略

分公司经营预测表;子公司经营预测表;分公司、子公司战略比较表;（二）人力资源战略

安置残疾职工所得税测算表;（三）市场营销战略

分期收款销售测算表;（四）研究开发战略

开发费用纳税影响表;（五）并购战略

被并购企业是否保留法人资格方案表;被并购企业经营方式纳税筹划表;（四）XYZ集团公司所得税纳税筹划方案的科学评价

1、合法性评价

2、效益性评价

（1）税收效益评价

（2）财务效益评价

（3）总体影响分析;五、XYZ集团公司纳税筹划的风险分析