《企业财务预算报表》课件.pptVIP

*****************课程大纲企业财务预算的定义和目的了解企业财务预算的概念和应用目标，为后续内容奠定基础。企业财务预算的编制流程掌握企业财务预算的编制原则和具体步骤，为实际操作做好准备。各类财务预算的编制方法详细介绍销售预算、生产预算、采购预算等主要类型的编制方法。预算管理的相关知识包括预算控制、差异分析、调整方法以及绩效考核等内容。企业财务预算的定义企业财务预算是指企业在一定时期内预先制定的收支计划。它包括对未来一段时间内企业的收入、支出、利润、现金流量等进行的全面预算和计划。企业财务预算是企业实现财务目标、加强财务管理、提高经营效率的重要手段。企业财务预算的目的明确企业目标财务预算有助于企业明确其短期和长期的财务目标,为实现这些目标提供清晰的方向。提高资源配置效率通过财务预算,企业可以合理分配各种资源,提高资源利用效率,促进企业健康发展。指导企业决策财务预算能为企业提供全面、系统的财务信息,为各项经营决策提供依据。加强财务控制财务预算有助于企业加强对各项费用和投资的预测和控制,提高经营管理水平。企业财务预算的编制原则全面性预算应全面涵盖企业所有业务活动,包括生产、销售、采购、人工成本等各方面。科学性预算编制应该建立在企业实际情况和历史数据的基础上,采用科学的方法和模型。审慎性预算编制时应当谨慎考虑各种风险因素,力求更加准确和可靠。灵活性预算应具有一定的弹性,能够根据实际情况及时调整,以适应企业变化。企业财务预算的编制流程1战略目标制定根据企业的发展战略和经营目标,确定财务预算的总体目标。2编制预算方案各部门根据自身情况,编制相应的预算项目。3预算方案审核财务部门对各部门预算方案进行审核和调整。4预算方案整合将各部门预算方案整合,形成全面的企业财务预算。5预算方案批准企业管理层审批并下达正式的财务预算。编制企业财务预算是一个循环往复的过程。企业需要先制定战略目标,然后由各部门编制相关预算方案,并经过财务部门的审核和整合,最终由管理层批准实施。在实施过程中,还需要持续进行预算控制和调整,确保预算目标的实现。销售预算的编制确定销售目标根据市场分析和企业发展战略，制定未来一段时间的销售目标。预测销售数量考虑产品特点、客户需求和市场竞争等因素，合理预测各产品的销售数量。估算销售价格分析市场行情并结合成本情况，确定各产品的合理销售价格。测算销售收入将预测的销售数量与销售价格相乘，得出各产品的预计销售收入。生产预算的编制1确定产品生产计划根据销售预算和库存情况,制定出综合的年度生产计划。2估算生产所需资源计算生产所需的人力、原材料、机器设备等资源消耗。3编制生产预算报表将所需资源折算为货币单位,形成完整的生产预算。采购预算的编制1需求分析根据生产计划和销售预算，确定采购计划。2供应商选择考虑价格、质量、交期等因素选择优质供应商。3订单管理按时下达采购订单，跟踪订单执行情况。4预算编制综合材料成本、运输费用、仓储费用等编制采购预算。采购预算的编制是企业预算管理的重要组成部分。通过对原材料、辅助材料等的需求分析和供应商选择，结合采购订单管理，我们可以合理编制详细的采购预算，为企业整体预算的编制提供支持。人工成本预算的编制岗位分析详细分析每个岗位的职责和工作内容,确定所需人员数量。工资水平评估根据行业标准和公司薪酬政策,评估每个岗位的合理工资水平。福利预算编制包括社会保险、住房公积金等各类员工福利的预算。加班成本预算根据生产计划,预算可能发生的加班工资支出。预算汇总将各岗位的人工成本预算汇总,编制总的人工成本预算。制造费用预算的编制1定义制造费用制造费用是企业在产品生产过程中发生的除直接材料、直接人工以外的其他全部生产费用。2编制原则结合企业生产计划和成本控制目标，合理预测各类费用的发生。力求科学、全面、准确。3编制流程1.确定本期生产计划2.预测各项制造费用3.编制制造费用预算表4.将预算数与实际数对比分析期间费用预算的编制1销售费用包括销售人员工资、销售佣金、广告费等2管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费等3财务费用包括利息支出、手续费等期间费用预算是企业财务预算的重要组成部分。它包括销售费用、管理费用和财务费用三大类。这些费用的合理编制与控制，对企业的经营效益和利润水平有着重要影响。现金流量预算的编制1确定现金收支项目包括营业收入、营业成本、期间费用等2预测每项现金流量根据历史数据和未来计划预测收支情况3编制现金收支表将各项现金流量