东莞仁汇汽车有限公司往来账管理制度的优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1东莞仁汇汽车有限公司简介1

2东莞仁汇汽车有限公司往来账管理制度的现状2

3东莞仁汇汽车有限公司往来账管理制度存在的问题3

3.1应收账款的催收方式单一3

3.2应付账款逾期支付3

3.3财务部人员做账不规范4

4东莞仁汇汽车有限公司往来账管理制度的优化设计4

4.1完善往来账款催收方式4

4.2优化应付账款支付流程5

4.3增加专业财务人员，提高员工素养5

5总结7

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东莞仁汇汽车有限公司往来账管理

制度的优化设计

1东莞仁汇汽车有限公司简介

东莞仁汇汽车有限公司于2018年3月7日成立，位于广东省东莞市大岭山

镇矮岭冚村莞长路16号一楼8号铺，占地面积150平方米，员工人数为23人，

属于小规模纳税人，注册资本300万元，法定代表人彭维军，公司经营范围为

销售：汽车、汽车装饰品、汽车零配件、汽车租赁、三类汽车维修、代办机动

车证件手续、代办银行贷款申请手续、代办按揭手续服务、二手车经销、二手

车经纪服务、有光汽车的信息咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门

批准后方可开展经营活动）组织架构图如下所示：

图1-东莞仁汇汽车有限公司组织架构图

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2东莞仁汇汽车有限公司往来账管理制度的现状

东莞仁汇汽车有限公司属于小型企业，主要的经营业务就是销售车辆、维

修汽车和购买油漆及汽车配件，因此企业的往来账账项不多，主要涉及到的科

目以应收账款和应付账款为主。因为公司是小型企业，所以公司安排的财务人

员也较少，只有会计高星星和出纳贝姗。会计高星星刚毕业不久，虽所学专业

是会计专业，但只有大专文凭且未取得初级会计证，出纳贝姗，该公司经理的

亲戚，所学专业是电子商务，有2年的出纳工作经历。

公司的应收账款的来源，主要是销售汽车，由销售员王强向客户推销汽车，

然后与客户签订销售合同，客户向公司支付购车款项，但由于有一些客户是老

客户了，公司比较信任他们的偿还能力，就会允许其赊销，新客户的就是全款

支付款项。公司财务部按客户在店累计消费付款金额，将客户信用等级划分为

了四个等级，分别是A级，B级，C级和D级，在店累计消费满200万元为A级

享受这一次赊销期限为120天；在店累计消费满150万元为B级享受这一次拖

欠期限为80天；在店累计消费满100万元为C级享受这一次拖欠期限为60天，

在店累计消费满50万元为D级享受这一次拖欠期限为30天。当赊销业务确定

时，销售员王强就将赊销业务按时间记录在电脑中，同时注明客户的名称，发

生的金额及联系电话，公司的会计高星星收到信息后开始登记电子账，但是因

为其工作经验不足，导致其做账缓慢。每个月月末由高星星与顾客进行对账，

对账后高星星按应收账款的账龄设置比例进行坏账准备的计提，1年以内按3%，

1-2年5%，2年以上10%的比例进行计提。出纳贝姗负责进行催收，催收期限一

般在账款赊销期限到期日后15天开始催收，按照信用等级不同，催收期限到期

后，催收时间顺延每半个月催收一次，主要是电话催收。

公司应付账款的来源主要是购买一些油漆和汽车配件，由采购员肖雄安去

供应商采购所需的材料，因为很多供应商与公司合作良久,比较信任公司，所以

给予了公司一定的商业折扣3/10,2/20,n/30，只要在期限内付清款项就可以享

受一定的商业折扣。一般由采购员肖雄安采购完材料后放入仓库，高星星进行

验收入库核对材料的数量金额，确认无误之后肖雄安就会进行付款申请，由出

纳贝姗进行审核批准并支付款项，贝姗支付完货款后就进行报销入账，但由于

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