工会财务管理办法.docVIP

PAGE6

PAGE

PAGE4

公司工会财务管理办法

为加强工会财务管理，规范会计核算行为,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》及《会计基础工作规范》等国家法律、法规有关规定，结合本工会实际情况，制定本办法。

一、基本原则

1、工会是依法独立的会计核算体系。设置会计机构配备会计人员，会计人员按照国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算，实行会计监督。

2、会计人员的配备按照不相容职务相分离的原则，会计岗位不得兼任出纳岗位工作，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3、财务专用章设专人保管，个人印鉴由本人或其授权人保管。不得一人保管支付款项所需的全部印章；不得由一人办理货币资金业务的全过程。

4、工会经费收支实行工会委员会集体领导下的工会主席一支笔审批责任制度。

二、会计机构和会计人员

根据工会业务量的需要设置财务机构，配备会计人员或兼职会计人员。未取得会计从业资格证的人员不得从事会计工作。

会计人员调动或离职必须将本人所管的会计工作移交给接替人员，没有办清交接手续，不得调动或者离职。

1、会计岗位职责

严格按照《会计基础工作规范》、《工会财务会计制度》及国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算，实行会计监督。

（1）建立会计帐套、设置会计科目、审核原始凭证、填制会计凭证、算账、记账、对帐、结账及编制会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整，証证、账证、账实、账表相符。

（2）定期对库存现金、有价证券进行抽查、盘点。在出纳人员在场的前提下，进行实地盘库、核对有价证券，盘点结果填写《盘点报告表》，对盘库发现的问题书面上报工会主管领导等待处理结果，待处理结果决定进行账务处理。

（3）编制工会年度收支预算和年终决算，定期并向工会负责人报告财务收支情况，接受上级工会及经费审查委员会对工会经费收支情况的审查。

（4）负责工会经费收入专用收据的领购、发放、使用、保管与稽核工作。指导出纳工作、管理财务专用章，定期打印装订会计凭证、帐薄及会计报表，严格按照《会计档案管理办法》保管会计档案。

（5）参与年度固定资产、库存物品的清查盘点工作，对盘盈、盘亏资产及时按财务制度规定的程序进行账务处理。

（6）按季对计算机会计账套及其他会计数据进行备份，保证会计帐套及数据的安全使用。

2、出纳岗位职责

严格按照国家《银行法》、《票据法》、《现金管理条例》以及本办法相关规定，办理各项现金收付、银行结算及相关业务。

（1）对报账的原始凭据进行审核，审核无误办理货币资金收付业务和银行结算业务，做到手续完备、票据合法，专款专用。

（2）登记银行存款日记账和现金日记账，定期与银行对帐，编制“银行存款余额调节表”；做到日清月结，账证相符、账款相符、账账相符。

现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。

（2）启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，帐簿内扉页上要填明会计期间、启用日期、帐簿页数、会计科目（目录）会计主管人员。加盖财务专用章和工会主席、主管会计印章。

（3）及时核对会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记帐方向是否相符。实行电算化后总帐和明细帐定期打印，发生收付款业务在输入记账凭证的当天和出纳核对库存现金无误。

（4）会计人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。

4、会计报表

会计报表是反映工会某一会计期末全部资产、负债和净值产的情况。是工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况，指导工作的重要资料。主要包括资产负债表、收入支出表和编制说明。

会计报表分为年度报表和中期会计报表，中期会计报表可根据上级工会及工会有关领导需要编制半年报、季度报、月报。

（1）结算与结账

编制报表前对各项收支账目、往来款项、货币资金及资产进行清理结算；经核对所有收支业务已全部入账后进行结转，登记会计账薄确保账实相符、账证相符、账账相符、账实相符。

年终表报前核对年度预算收支数和各项缴拨款，往来款项尽量清理完毕，在年终清理结算的基础上进行年终结账。

会计表报的编制

1）会计报表编制前，要检查收支款项是否全部入账，账簿登记是否完整无误。

2）按照《工会会计制度》规定的格式、内容编制，做到项目齐全，内容完整，数字准确、帐表相符；年终报表说明要说明工会预算执行情况，使用、管理经费过程中存在的问题，分析影响预算执行情况的原因，为下年度编制工会预算提出意见和建议。

3）会计报表必须经工会主席审阅签章后上报，年度预算、决算还须由本级工会委员会审核盖章。

四、资产的管理

资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资