康辉旅行社有限公司资金管理优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1康辉旅行社有限公司的简介1

2康辉旅行社有限公司资金管理的分析1

2.1偿债能力分析1

2.2营运能力分析2

2.3盈利能力分析2

3康辉旅行社有限公司资金管理存在问题4

3.1成本费用不断加大4

3.2应收账款周转率下降5

3.2.1赊销与催收管理流于形式5

3.2.2没有采取有效的催收方式5

3.3营业利润比重较低5

4康辉旅行社有限公司资金管理优化6

4.1精细化成本管理6

4.2加强应收账款的管理6

4.2.1规范赊销审批与催收流程6

4.2.2根据逾期时间进行账务催收7

4.3提高营业收入与利润8

5总结8

参考资料10

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康辉旅行社有限公司资金管理优化设计

1康辉旅行社有限公司的简介

“中国康辉”是中国大型国际旅行社、国家特许经营中国公民出境旅游组

团社，经营范围包括入境旅游、出境旅游及国内旅游。康辉总部设有总经理室、

办公室、经营管理部、财务部、日韩部、欧洲部、东南亚部、亚洲部、澳非部、

港澳商务订房部、国内部、省内接待部、自驾车部、前台、市场销售部、开发

旅游部、拓展旅游部、观光旅游部、亚太旅游部、外联旅游部。中国康辉以全

国康辉系统的80多家兄弟旅行社为依托，与国内外同行有着广泛和友好的合

作关系。

总经理

营业部业务部财务部

商务咨询休闲咨询团体咨询外联部策划部

图1-1康辉旅行社有限公司组织结构

2康辉旅行社有限公司资金管理的分析

2.1偿债能力分析

表2-12019-2023年康辉旅行社有限公司偿债能力一览表

年份20192020202120222023

资产负债率（%）40.8844.8633.8935.3338.48

流动比率（次）1.962.232.302.242.31

资产负债率反映了公司资产被债务占用的比例。在2019年，康辉旅行社的

资产负债率为40.88%，随后在2020年增加到44.86%，但在2021年和2022年

出现了下降，分别为33.89%和35.33%，而在2023年则再次略微上升至38.48%。

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这表明公司相对于其资产，负债水平的变化不是很剧烈，整体上保持在一个相

对稳定的水平。

流动比率则是衡量公司短期偿债能力的指标，其数值大于1表示公司具备

偿付短期债务的能力。康辉旅行社流动比率从2019年的1.96次增加到2020年

的2.23次，继续提升到2021年的2.30次，然后在2022年略微下降至2.2