浏阳市飞翔体育培训中心有限公司会计凭证审核流程优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司会计凭证审核流程的现状1

3公司会计凭证审核流程存在的问题2

3.1会计凭证填制不规范2

3.2会计审核工作流程不健全3

3.3凭证审核工作流程不规范4

3.4会计人员基本技能薄弱5

4公司会计凭证审核流程的优化5

4.1优化会计凭证填制流程5

4.2优化会计审核工作流程5

4.3优化凭证审核工作6

4.4加强会计人员知识技能6

5总结8

参考资料9

湖南商务职业技术学院毕业设计

浏阳市飞翔体育培训中心有限公司会计凭证审核流

程优化设计

1公司简介

浏阳市飞翔体育培训中心有限公司成立于2023年08月10日，注册地位于

浏阳市大瑶镇迎宾大道万家乐商城3号栋，法定代表人为陈文贵。经营范围包括

许可项目：从事体育培训的营利性民办培训机构（除面向中小学生、学龄前儿童

开展的学科类、语言类文化教育培训）企业宗旨：您身边的篮球运动专家；企业

愿景：做最好的产品、当最强的教练、树最优的篮球平台。

图1-1公司组织结构图

2公司会计凭证审核流程的现状

浏阳市飞翔体育培训中心有限公司的会计凭证审核流程包括以下步骤：

第一步，凭证准备：将原始凭证集合起来，预备录入会计系统。

第二步，录入会计系统：将凭证中的信息录入公司的会计系统或软件中，确

保凭证信息准确无误。

第三步，审核凭证：由会计人员对录入的凭证进行审核，确保金额、科目分

类等信息的正确性。

第四步，审批：审核通过后，凭证可能需要经过主管或财务负责人的审批。

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第五步，入账：审核过后，进行入账。

第六步，归档存储：完成入账后，凭证需要妥善归档和存储，以备将来审计

或查阅。

图2-1会计凭证审核流程现状图

3公司会计凭证审核流程存在的问题

3.1会计凭证填制不规范

会计凭证分为原始凭证和记账凭证，在日常填制会计凭证时易出现以下几种

常见问题会导致出现不真实，不完整，不合法，不合理的会计凭证：第一，原始

凭证内容错误，原始凭证的内容包括凭证的名称，日期（日期错误会导致与报账

日期相距甚远）抬头，产品名称，科目（确保真实性），数量金额（确保准确性），

制单人，领用人，收货人，凭证编号等，第二，原始凭证书写错误，书写错误包

括乱涂乱改，对一些重要的会计要素采用挖，补，刮，蹭等方式进行改错，还包

括字迹不清，数目不详，内容不明，阿拉伯数字金额的角分位为零时填写“00”

来代替，汉字的书写比如说：大写金额未用规范字体书等。第三，原始凭证填制

的时间不及时，有的在交易或事项完成时，没立即去取得原始凭证和填制，有的

取得原始凭证后没有立即报销，把原始凭证积压等月末处理导致凭证繁多。第四，

记账凭证附件实际张数与记录张数存在出入，出现人为修改痕迹，和原始凭证中

所记录金额有差异。以下这个图片反映的是会计凭证内容填写不完整，未填制单

人。

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图3-1会计凭证填制内容不完整的图例

3.2会计审核工作流程不健全

会计审核工作主要是对企业的财务报表，会计核算，财务管理制度的一些重

要审查，按一定的程序和方法，对企业财务状况进行合理检查。但是一般小企业

的会计审核工作流程都不健全，不规范。缺乏标准化流程，缺乏一套完整的，符

合会计人员标准和法律法规要求的会计审核流程，导致审核过程随意性较大，缺

乏统一的操作步骤和控制节点。没有明确的审核责任分工，各环节审核人员职责

不清晰，可能出现重复审核或者关键环节无人负责的情