厦门波梦服饰有限公司货币资金管理优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司基本情况1

2厦门波梦服饰有限公司公司货币资金管理存在的问题2

2.1出纳人员履职存在问题2

2.2货币资金收支存在问题2

2.3费用报销方面制度不完善4

2.4货币资金内部控制不完善4

3厦门波梦服饰有限公司货币资金管理优化设计4

3.1明确出纳岗位职责4

3.2加强货币资金收支管理5

3.3完善费用报销制度6

3.4完善货币资金内部控制制度7

4总结9

参考资料10

湖南商务职业技术学院毕业设计

厦门波梦服饰有限公司货币资金管理优化设计

1公司基本情况

波梦服饰有限公司位于福建省厦门市，成立于2016年，公司主要的业务范

围包括服饰制造，服装批发，服装零售，鞋帽零售，纺织品，针织品及原料批

发等。该公司通过提供多样化的时尚产品和优质的服务，满足客户的需求，促

进经济发展和消费者的生活品质提高，秉承客户至上，诚信互惠的原则，积极

引进新产品，配合顾客需求进行产品选购与供应，以客户满意度为核心不断提

升企业规模和市场竞争力。公司现拥有员工40人左右，其中销售部和仓储部占

比较大。公司组织架构图如图1所示。

图1公司组织架构图

其中，财务部是公司的核心部门之一，负责管理和监督公司的财务活动，

包括资金筹集，财务报表编制，预算管理，成本控制，税务管理等方面，财务

部门的工作直接关系到公司的财务状况和经营业绩，对公司的长期发展具有至

关重要的作用。

2厦门波梦服饰有限公司公司货币资金管理存在的问题

2.1出纳人员履职存在问题

根据该公司岗位职责表可以发现，出纳岗位主要负责公司现金收付和结算

业务，包括登记现金日记账和银行存款日记账，并且参与了保管票据和印章的

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湖南商务职业技术学院毕业设计

工作。根据公司的规定，出纳岗只设置一名出纳人员，而财务部门的业务非常

繁多复杂，有时候甚至出现出纳人员请假的情况，需要由其他财务人员兼任出

纳岗位的工作。此外，出纳岗位还负责现金的收支业务，包括现金的保管和清

点，同时也负责办理货币资金支付所需的票据和印章的保管工作。有时候，公

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司的财务章、公章和法人章都集中由出纳一人保管。公司岗位职责表如表所

示。

表1波梦服饰有限公司出纳岗位职责表

岗位职责

出纳岗现金收付和结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管票据和印章

因公司的管理制度不严，出纳人员出现了随意请假的情况，所以财务会计

有时也会顶替出纳人员完成工作，使公司出现了会计人员职责混乱、贪污腐败

等现象。此外，出纳人员也没有按规定及时进行资金盘点，可能会面临挪用公

款的情况，同时票据和印章都归出纳人员一人保管也会引发不小的财务风险，

比如虚开发票将资金据为己有的现象。

2.2货币资金收支存在问题

从公司的现金收入流程来看，我们可以观察到以下情况。公司明确了财务

部的各职能部门的职责与分工，出纳岗位负责确定现金收入数额和银行存款数

额，收到现金后，出纳将其存放在保险柜中，并进行相应的登记，包括现金日

记账和银行存款日记账的记账工作。然而，我们发现，在公司的货币资金收入

管理方面，缺乏相应的管理制度。出纳人员可能会出现，资金统计错误，记账

错误，账目混乱，核对不准确等问题，从而影响公司的财务报表和经营决策。

现金收入流程图如图2所示。

图2现金收入流程图

从公司的现金支出流程图中可以发现，当业务员在取得原始凭证后，将其