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CIA第一部分
第一讲序言
1.认识CIA考试的第一部分
第一部分《审计在治理、风险和控制中的作用》，是对于审计
的基本原理的认识要求。
第一部分一共有五个大问题：
一、什么是审计？这也就是了解审计定义的问题。
二、如何组建审计？重点就是首席审计执行官的具体职责和工作内
容。
三、招聘什么样的内审人才？了解对一名合格的审计师的四大条件
要求。
四、审计有什么作用？按科目名称就知道，审计应该在组织的
治理、风险管理和控制等全方面发挥作用，这为审计师解决知已知彼，了
解和掌握审计环境的问题。
五、审计具体做什么怎么做？主要是要掌握好第二部分考试《实施
审计业务》中的对业务、统筹和报告等过程的基本原理和知识要点。
这五个问题形成了CIA四科考试的内容，五个问题的总体概述就是第一
科的考试内容。第五个问题审计程序与技术的进一步细化就是第二科的考
试内容，第四个问题审计作用的受体即审计环境可以分为国际通用的
审计环境即第三科考试的内容，而国内审计环境也就是第四科考试的内容叫
《经营管理技术》。因此第一科是后面三科的基础，考试我们建议参考
《红皮书精要解读》或CIA考试应试指南第一至三章。
2.第一科考试大纲与命题分析
2011年5月在奥地利维也纳举办的国际审计师（英文缩写
IIA）全球上，IIA强调了审计的价值所在：审计对经营的深刻理
解、为组织提供确认保障的能力及其独立性。长兼先生介绍了
2010年底至2011年初，IIA在全球范围内开展的一项审计结果。
审计工作范围（百分比表示有多少招聘内审人员时注重的技能（百分比表
受访人所在内审部门关注这个问题）示有多少受访人在招聘时关注这项技
能）
运营风险57%经营和行业专业知43%
识
合规风险53%43%
风险管理的效果44%数据分析25%
舞弊风险46%风险管理28%
财务风险37%风险评估能力26%
削减成本32%
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