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讲义《串讲》税收征收管理法律制度
目录
内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1税收征收管理法律制度概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.2研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
税收征收管理法律制度的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
2.1合法原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
2.2公平原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.3效率原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.4便民原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
税收征收管理法律制度的基本内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
3.1税收征收主体．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
3.1.1税务机关．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
3.1.2税务代理人．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
3.2税收征收客体．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
3.2.1税收法律关系主体．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
3.2.2税收法律关系客体．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
3.3税收征收程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
3.3.1税收申报．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
3.3.2税款征收．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
3.3.3税收检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
3.3.4税收争议处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
3.4税收征收措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.4.1税收保全措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.4.2税收强制执行措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
税收征收管理的具体法律制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
4.1税收实体法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
4.1.1税种概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
4.1.2税率与税额．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
4.1.3纳税义务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
4.1.4税收优惠．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
4.2税收程序法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
4.2.1税收征收程序流程图．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
4.2.2税收征收程序的合法性审查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
4.2.3税收征收程序的公正性保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
税收征收管理的法律责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
5.1税务机关及其工作人员的法律责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
5.2纳税人的法律责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
5.3税收违法行为的法律责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
税收征收管理
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