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询证函-样表

一、函件基本信息

函件基本信息作为询证函的核心组成部分，承载着明确函件性质、发送目的和接收对象等重要信息。在撰写函件基本信息时，首先需要明确函件的性质，这通常包括确认函、审计询证函、法律询证函等类型。以审计询证函为例，其性质在于向第三方机构或个人获取与被审计单位财务状况、经营成果和现金流量相关的信息，以确保审计工作的全面性和准确性。

在我国，审计询证函的发送通常遵循以下规范：首先，审计人员应确保函件内容真实、准确，不得含有虚假陈述或误导性信息。其次，函件应加盖会计师事务所公章，并由审计人员签字确认。此外，函件发送的数量和内容应根据被审计单位的规模、业务复杂程度以及审计风险等因素综合考虑。

具体到函件内容，主要包括以下几个部分：函件标题、收件人信息、发件人信息、函件正文、附件清单、日期和盖章。例如，某会计师事务所向一家上市公司发送的审计询证函可能包含以下内容：

(1)函件标题：《关于2019年度财务报表审计的询证函》

(2)收件人信息：某某上市公司董事会

(3)发件人信息：某某会计师事务所

(4)函件正文：尊敬的某某上市公司董事会，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《审计准则》的相关规定，本所接受贵公司的委托，对贵公司2019年度的财务报表进行审计。为确保审计工作的有效性，特此向贵公司发送本函，请求贵公司提供以下资料：1.贵公司2019年度的财务报表及相关附件；2.贵公司内部控制制度及相关文件；3.贵公司相关业务合同、协议等。

(5)附件清单：包括但不限于：1.贵公司2019年度财务报表；2.贵公司内部控制制度；3.贵公司相关业务合同、协议等。

(6)日期和盖章：函件日期为2020年3月15日，函件加盖会计师事务所公章。

通过以上内容，函件基本信息不仅明确了函件性质和发送目的，还为被询证者提供了具体的操作指南和所需提供的信息清单。这对于确保审计工作的顺利进行，提高审计质量具有重要意义。在实际操作中，函件基本信息的质量直接影响着整个审计工作的效率和准确性。因此，会计师事务所和审计人员在撰写函件基本信息时，应充分重视其重要性和规范性。

二、询证事项说明

(1)询证事项说明是询证函中的关键部分，其目的在于详细列明需要被询证者确认的信息内容。这些信息可能涉及财务数据的准确性、交易的真实性、内部控制的有效性等多个方面。例如，在一份针对上市公司财务报表的审计询证函中，询证事项可能包括对期末存货数量和价值的确认，对长期投资的真实性和投资收益的确认，以及对公司财务报表中披露的信息的真实性和完整性的确认。

(2)在撰写询证事项说明时，需要确保描述的清晰性和明确性。例如，针对存货的确认，询证函中可能要求被询证者提供关于存货的数量、质量、价值和相关的销售或使用记录。此外，询证事项还应包括对特殊项目的关注，如关联方交易、重大资产重组等，这些事项通常需要被询证者提供详细的说明和支持性证据。

(3)询证事项说明还应考虑被询证者的能力和责任。被询证者可能是公司的供应商、客户、银行或其他第三方机构，他们对于提供的信息的真实性和准确性负有直接责任。例如，在询证银行时，询证函可能要求银行确认公司存款余额、贷款状况、信用额度等，并要求银行对提供的信息的真实性承担法律责任。同时，询证函还应明确告知被询证者其不履行询证责任可能带来的后果，如法律责任、信誉损失等。

三、被询证者信息

(1)被询证者信息是询证函中不可或缺的一部分，它涉及到被询证者的身份、联系方式、法律地位等信息。在撰写被询证者信息时，需要确保信息的准确性和完整性。例如，在一家上市公司进行审计时，被询证者可能包括公司的供应商、客户、银行以及其他可能掌握公司财务或业务信息的相关机构。以某银行为例，其作为被询证者，应提供包括银行名称、地址、联系电话、联系人姓名等详细信息。

(2)在实际案例中，被询证者信息的准确性对于审计工作的顺利进行至关重要。例如，某会计师事务所在对一家企业进行审计时，由于被询证者信息不准确，导致无法及时获取必要的财务信息，影响了审计进程。据调查，此类情况的发生率约为10%，表明在询证过程中，被询证者信息的准确性对于审计工作的效率和效果具有显著影响。

(3)另外，被询证者的法律地位也是询证函中被询证者信息中的重要内容。在法律框架下，被询证者的法律地位决定了其在询证过程中的权利和义务。例如，某公司在进行内部控制审计时，被询证者可能包括公司内部员工、外部顾问等。在撰写询证函时，应明确被询证者的法律地位，以确保其在提供信息时的合法性和有效性。据相关数据显示，明确被询证者法律地位的企业在询证过程中的配合度高达90%以上。

四、询证函附件说明

(1)询证函附件说明是询证函的重要组成部分，它详细列出了与询证事项相关的所有附件文件。这些附件文件可能包括但不限于财务