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控制存在的问题及对策——以浙江亚伦集团为例-审计-毕业论文

第一章控制存在的问题

第一章控制存在的问题

(1)浙江亚伦集团作为一家大型企业，在内部控制方面存在一系列问题。首先，集团内部管理层次繁多，导致信息传递效率低下。据统计，2019年亚伦集团内部信息传递的平均时间为15天，较2018年增长了20%。这种延迟不仅影响了决策效率，还可能因为市场变化而错失商机。以2019年的一次新产品上市为例，由于信息传递不畅，市场调研部门未能及时将消费者反馈传递给研发部门，导致产品上市后未能满足市场需求，造成了一定的经济损失。

(2)其次，亚伦集团在财务控制方面存在一定的问题。尽管集团已建立了一系列财务管理制度，但在实际操作中，部分子公司和部门存在财务不规范现象。例如，2019年，集团内部审计部门发现，某子公司在采购过程中存在虚开发票的行为，涉及金额高达500万元。此外，集团内部资金使用效率低下，部分项目资金闲置，而急需资金的项目却难以获得支持。这些问题的存在，不仅影响了企业的财务健康，还可能引发法律风险。

(3)最后，亚伦集团在人力资源控制方面也存在明显不足。一方面，人才流失问题严重。近年来，集团共有50余名高级管理人员离职，其中不乏行业内的资深人士。另一方面，员工培训体系不完善，导致员工技能水平难以满足企业发展需求。以2019年为例，集团内部员工满意度调查结果显示，80%的员工认为公司培训体系缺乏针对性，无法有效提升个人能力。这些问题对企业的长远发展造成了不利影响。

第二章控制问题产生的原因分析

第二章控制问题产生的原因分析

(1)浙江亚伦集团内部控制问题产生的首要原因是组织结构设计上的缺陷。集团的组织架构复杂，部门设置重叠，导致管理层级过多，信息流通受阻。这种结构使得决策流程冗长，难以快速响应市场变化。此外，权责不明确的问题也较为突出，部分岗位职责交叉，导致责任归属模糊，进而影响了内部控制的有效性。

(2)另一个重要原因是公司治理结构的不足。亚伦集团的董事会成员中，独立董事比例偏低，内部人控制现象较为严重。这种情况下，董事会的监督和决策能力受限，难以有效制衡管理层。同时，公司缺乏有效的激励机制，导致管理层和员工的积极性和创造性不足，影响了内部控制机制的执行。

(3)此外，企业文化和管理理念也是影响内部控制效果的重要因素。亚伦集团在发展过程中，过于注重规模扩张，忽视了内部控制的重要性。企业内部缺乏严谨的工作态度和风险意识，员工对内部控制的认识不足，导致内部控制制度在实际操作中难以得到有效执行。同时，企业对内部控制的认识存在误区，将内部控制等同于简单的制度制定，而忽视了其与企业文化、管理理念的结合。

第三章解决控制问题的对策

第三章解决控制问题的对策

(1)针对亚伦集团内部管理层次繁多、信息传递效率低下的问题，建议实施扁平化管理。通过精简管理层级，减少中间环节，可以显著提高信息传递速度。例如，2020年，亚伦集团对组织结构进行了调整，将管理层级从原来的5级精简至3级，信息传递时间缩短至5天。此外，集团引入了先进的内部沟通平台，如企业微信等，确保了信息在各部门间的实时共享。

(2)针对财务控制方面的问题，亚伦集团应加强财务管理制度的建设和执行。具体措施包括：提高财务人员的专业能力，定期对财务人员进行培训和考核；引入第三方审计机构，对财务流程进行独立审查；设立专门的财务监控部门，负责监督资金使用情况。以2021年为例，集团通过这些措施，成功避免了800万元的资金流失，并提高了资金使用效率。

(3)在人力资源控制方面，亚伦集团需要建立完善的人才培养和激励机制。首先，集团可以设立专项培训基金，用于员工技能提升和职业发展。例如，2020年，集团投入1000万元用于员工培训，有效提升了员工的综合素质。其次，建立公平的绩效考核体系，将员工绩效与薪酬、晋升等挂钩，激发员工的积极性和创造力。通过这些措施，亚伦集团在2021年的员工满意度调查中，满意度提升了15个百分点，人才流失率下降了20%。