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建筑施工行业的个人所得税筹划策略探讨

马彦停

中国化学工程第十一建设有限公司，河南开封471000

摘要：在税收制度中，个人所得税是最主要的一种。从税收角度看，为施工企业的员工缴纳个人所得税也是一项

不可逃避的税收责任。但是，在国内，个人所得税的规定比较繁琐，即使是专业税务人员也难以系统化和透彻的

理解。合理优化个人所得税筹划策略，可以帮助企业合理规划个人所得税制度，减少员工个人所得税，提高员工

工资。所以首先分析了个人所得税筹划实施的原则，然后从几个方面详细论述了企业所得税筹划的实施方案，希

望为个人所得税筹划作为微薄的贡献。

关键词：企业；个人所得税；规划方法；筹划策略

中图分类号：F812.42

在当前的税收体系中，税收管理制度是一个重要1.3提高激励效果

的组成部分。近年来，虽然当前税收制度不断完善，在遵守法律法规、依法纳税的前提下，企业必须

但是，从企业本身来看，在当前的市场经济环境中，从整体角度分析企业的经济效益和投资成本，综合考

为了降低员工的个体负担，必须自觉地进行个人所得虑个人预缴税款金额和所得税后员工的薪酬，比较经

税的规划，协助公司减少营运费用。所以，对于施工营情况税收筹划成本，检验员工激励的有效性，采用

企业来说，必须对其进行合理的纳税筹划，以降低其灵活多样的方法科学筹划员工个人所得税。

在企业发展进程中的税负比例，进而使其员工得到更

2建筑业个人所得税筹划现状

大的利益。但是，在进行个人所得税的规划时，也要

按照当前有关法规的规定，防范各种危险状况的出现，2.1满足员工的权益

从而降低人员的流动性，为公司的长远、稳定的发展建筑企业从事建筑行业的建筑活动，方可聘用员

奠定基础。工，必须签订劳动合同。同时，一般情况下，建筑企

业用工时，员工索取工资的行为实际上也是一种与收

1实施个人所得税筹划的原则

入相关的行为。因此，建筑企业及时发放员工的工资，

1.1合理合法原则

应按工程项目扣缴员工的个人收入，从而确保施工单

依法纳税是企业必须履行的法律义务。企业作为位既能实现合法的纳税，减少自身税收、减轻负担，

个人所得税征收的直接责任人，也承担一定的职业责同时也可以保证员工不拿不到工资，从而在满足员工

任。税法涉及费用、免税规则等诸多方面，具体实施[2]

长远发展需要的同时，保护员工自身权益。

也相对复杂。所以如果业务水平不先进或者工作方法

2.2重视企业的自身发展

不严谨，企业就很容易因为税务原因而违法。因此，

为了保障建设事业的长期发展，许多施工企业都

企业管理者和财务人员必须认真研究个人税法和税收

在订立劳务契约的同时，与之形成了一种长久的劳务

[1]

措施，确保所做的一切决策都是合理合法的。

契约。但是，这样的雇用合同不会要求长期工作，只

1.2薪酬体系规范化