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湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1中山市毅强电子公司简介1
2中山市毅强电子公司固定资产清单和内部控制现状1
2.1中山市毅强电子公司固定资产清单1
2.2中山市毅强电子公司目前固定资产内部控制程序及制度2
3中山市毅强电子公司内部控制存在的问题2
3.1内部控制程序过于简化3
3.2缺乏综合管理人员3
3.3内部控制制度不合理4
3.4内部控制管理缺乏专业性5
4中山市毅强电子公司固定资产内部控制方案设计6
4.1细化控制程序6
4.2增加综合管理人员6
4.3提高内部控制管理专业性6
4.4加强企业固定资产信息化管理7
5结论7
参考资料8
湖南商务职业技术学院毕业设计
中山市毅强电子公司固定资产内部控制
方案设计
1中山市毅强电子公司简介
中山市毅强电子公司位于中国广东省中山市横栏镇益辉三路5号，成立于
2017年5月3日，是一家专业的电子产品制造业企业，拥有先进的生产设备和
技术精湛的员工团队，主要经营电子产品生产、加工、销售，包括货物的进出
口及销售。公司始终坚持以“科技创新、合作共赢、诚信高效、服务一流”为
服务信念，秉承“质量第一，客户至上”的经营理念，以高新技术与品牌打造
企业,拥有专业的团队和成熟的技术为顾客提供高质量的产品。
2中山市毅强电子公司固定资产清单和内部控制现状
2.1中山市毅强电子公司固定资产清单
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营而持有的、使用期
限超过一年（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保
持原有物质形态的资产。固定资产的单位价值确认标准通常并没有一个固定的、
统一的金额。根据《企业会计制度》（财会[2000]25号）第二十五条规定，不
属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2
年的，也应当作为固定资产。同时，《企业会计准则》中对固定资产的定义强
调了“单位价值较高”，但并没有给出具体的价值判断标准。
根据中山市毅强电子公司2021年财务报表，按照单位价值在2000元以上，
并且使用年限超过一年的标准，目前该公司主要有以下固定资产，详见下表1：
表1中山市毅强电子公司固定资产清单
2021年12月31日单位：万元
固定资产内容原始成本累计折旧账面价值
生产设备：生产线、机器203.9100.6103.3
设备、装配线、焊接设备
等
实验室设备：测试仪器、52.720.332.4
测量设备等
办公设备：计算机、打印11.66.55.1
机、传真机、办公家具等
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仓储设备：存储原材料以112.559.261.4
及成品的货架、叉车、包
装机器等
通用设备：空调设备、供98.646.751.9
电设备、安全设备等
从表
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