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湖南商务职业技术学院
目录
1中山市巨辉玻璃制品有限公司简介1
2中山市巨辉玻璃制品有限公司会计凭证审核流程现状2
2.1公司会计人员及机构设置现状2
2.2公司凭证审核流程现状3
3中山市巨辉玻璃制品有限公司会计凭证审核流程存在的问题3
3.1会计机构设置不健全4
3.2会计岗位分工不合理4
3.3原始凭证使用与审核不规范5
3.4凭证审核流程缺乏有效的内部控制6
4中山市巨辉玻璃制品有限公司会计凭证审核流程的优化6
4.1完善会计机构设置的优化设计7
4.2明确分工层级审核的优化设计8
4.3强化人员专业素养的优化设计9
4.4加强内部控制的优化设计10
5结论11
参考资料13
湖南商务职业技术学院毕业设计
中山市巨辉玻璃制品有限公司会计凭证审核流程优
化设计
1中山市巨辉玻璃制品有限公司简介
中山市巨辉玻璃制品有限公司成立于2018年11月16日，注册资本50万
元人民币，注册地位于中山市东凤镇民乐社区鸿基路28号厂房首层之一（住所
申报）。公司拥的生产厂房集研发、设计、生产、销售于一体，公司现拥有职工
40余人，其中管理人员4余人，技术人员10余人。经营范围包括加工、销售：
玻璃制品、五金制品、家用电器。
中山市巨辉玻璃制品有限公司自成立以来，立志在玻璃制品领域做到“专
注”，做到“专业”！企业文化不断向前，永不止步！为实现玻璃制品企业目
标不断努力，在实践中总结，向成功者学习！在产品创新、技术创新的同时，
积极寻求管理创新！
图1中山市巨辉玻璃制品有限公司组织结构图
1
湖南商务职业技术学院毕业设计
2中山市巨辉玻璃制品有限公司会计凭证审核流程现状
2.1公司会计人员及机构设置现状
随着公司不断发展，公司人员结构，财务岗位设置在公司发展中也日益体
现出其的重要性。中山市巨辉玻璃制品有限公司现有主要人员，具体如下1：
表1主要人员任职情况
序号主要人员职位主要内容
1王凤财务负责人，执行董财务部日常管理及核算、报
事税、公司业务执行
2王峰钧监事监察公司财务情况
从上表中可以看出中山市巨辉玻璃制品有限公司的层级较少，不够规范，
就没有系统规范的做事流程和规则。制度机构不够完善，从而不利与公司规范
管理，以及财务工作的开展，影响公司发展。
会计机构是企业进行会计工作的职能部门，根据《会计法》第36条规定：
“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会
计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会
计代理记账业务的中介机构代理记账。”因此中山市巨辉玻璃制品有限公司也要
根据自身业务需要设置会计机构，但是由于该公司为小微企业因而业务较少，
没有健全的会计机构负责会计业务，其会计机构设置也更加简单。下图为该公
司机构设置现状图。
财务部经理
会计
出
纳
图2中山市巨辉玻璃制品有限公司机构设置现状图
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