往来款项询证函.docxVIP

PAGE

1-

往来款项询证函

一、询证函背景说明

(1)在现代经济活动中，往来款项作为一种重要的财务关系，对于企业的资金管理和经营决策具有至关重要的作用。根据我国相关法规，企业应当定期对往来款项进行核实，以确保财务报表的真实性和准确性。据我国财政部发布的《企业会计准则》规定，企业至少应当每年对往来款项进行一次询证，以确认应收账款、应付账款等往来款项的真实性和完整性。

(2)以某上市公司为例，该公司在2019年因未及时核实往来款项，导致其财务报表中应收账款虚增，最终影响了投资者的信心和公司的股价。这一事件引起了监管部门的重视，也使得越来越多的企业开始重视往来款项的询证工作。根据我国证监会发布的数据，近年来，上市公司因往来款项问题被处罚的事件逐年增加，其中大部分涉及应收账款和应付账款的不实反映。

(3)为了确保往来款项的准确性，企业通常会采用询证函的方式向往来单位发送，以获取对方确认的往来款项信息。这种做法不仅有助于企业及时了解自身财务状况，还可以有效降低财务风险。据统计，在我国，采用询证函方式核实往来款项的企业比例逐年上升，尤其在金融行业，询证函已成为财务管理的常规手段。此外，随着信息技术的发展，越来越多的企业开始采用电子询证函，以提高询证效率和降低成本。

二、往来款项明细确认

(1)在往来款项明细确认过程中，企业需详细列出每一笔应收账款和应付账款的金额、对方单位名称、交易日期等信息。例如，某制造业企业通过分析其2018年度的往来款项明细，发现存在超过账龄的应收账款3000万元，这提示企业可能存在坏账风险，需进一步核实。

(2)为了确保往来款项的准确性，企业可以采取多种方式，如电话确认、现场调查等。如某外贸企业对一家长期合作的供应商进行了现场调查，确认了其应收账款的真实性，从而避免了潜在的坏账损失。据我国审计协会统计，通过现场调查等方式确认往来款项的企业比例逐年提高。

(3)在往来款项明细确认过程中，企业还需注意以下几点：一是核实交易对方的存在性，避免虚构交易；二是关注账龄分析，对账龄较长的款项进行重点关注；三是结合合同、发票等原始凭证进行核对，确保款项的真实性。例如，某互联网公司通过对账龄超过一年的应收账款进行详细审查，成功追回欠款200万元，有效提升了公司的现金流。

三、询证函回函要求及期限

(1)询证函回函是往来款项核实过程中的关键环节，它要求被询证单位在收到询证函后，按照询证函的要求，及时、准确地回复相关信息。根据我国《企业会计准则》的规定，被询证单位应在收到询证函后的15个工作日内回函。然而，实际操作中，部分企业因各种原因未能按时回函，影响了往来款项核实的效率。

(2)为了提高询证函回函的及时性和准确性，企业通常会在询证函中明确回函的要求。例如，要求被询证单位在回函中确认往来款项的金额、账龄、交易日期等信息，并提供相关原始凭证的复印件。据我国审计协会调查，在实施询证函回函要求时，明确回函内容和格式要求的企业比例达到90%以上。

(3)在设定询证函回函期限方面，企业需考虑自身业务特点和往来单位的实际情况。一般来说，对于金额较大、账龄较长的往来款项，企业可以适当延长回函期限，以确保信息的准确性。例如，某大型集团公司在进行年度财务审计时，针对账龄超过一年的应收账款，将回函期限延长至30个工作日。在实际操作中，该集团通过这种方式，成功追回了多笔逾期款项，降低了坏账风险。同时，企业还需关注回函的跟踪管理，对未按时回函的往来单位进行催促，确保往来款项核实的全面性和及时性。