风险与内部控制某咨询RISK.pptxVIP

普华永道

;企业目标,风险与内部

(通过风险管理实现企业目标);什么是风险管理?

;什么是风险管理?;管理层对风险的看法的转变;投资者的要求

;投资者关注:一系列大公司倒闭事件,如:1991年:BankofCreditCommerce(BCCI),Maxwell1995年:巴林银行,Daiwa银行

投资者及有关各方对公司报告和道德行为标准的要求不断提高

;随着国际上市融资的增多,机构与个人投资者对全球股市重视程度的加强,投资者正在寻找拥有成熟监管体系的公司进行投资

为了应付国际压力,各大公司都要对其公司监管的主要领域进行披露

中国是幸运的.她可以关注着各主要金融中心关于公司监管的探讨的发展进程.

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投资者要什么?

一个建立在EVA或MVA基础上长期,稳定而能接受的回报

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公司目标又是什么?

最大股东财富

;企业目标,风险

与内部控制的关系;KeyTerms-关键词汇;业务目标(Qualitiestolookfor);

业务目标:实例;明确目标

可量化的,可衡量的和可实现的业务目标;讨论:业务目标;

风险的定义;遵守风险(法律和政策)

财务风险

经营风险(包括战略风险和科技风险)

在企业成立之初，内部审计职能的建立一般是以财务和遵守法律和政策为重点，但是随着企业的成长，发展以增值为重点。;风险的类别;定义业务风险….;风险的特点;;

内部审计协会列出的9大风险因素…..;讨论:风险;

内部控制

实施程序/活动以减少风险

;内部控制

实施程序/活动以减少风险

;内部控制:控制不是静态的;

公司监管与内部控制的关系;有关公司监管讨论的一个中心问题是:建立一个强有力的内部控制系统.

AdrianCadbury爵士甚至断言,“公司的失败都是由内部控制的失败引起的.”

有效的内部控制是公司高效管理的必要部分这一观点已得到广泛认可.

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公司监管与内部控???的关系

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内部控制的职责

;平衡风险和内部控制管理;举例:企业目标,风险和内部控制的关系;举例:企业目标,风险和内部控制的关系;举例:企业目标,风险和内部控制的关系;举例:企业目标,风险和内部控制的关系;?

;企业目标

;企业目标,风险和内部控制的关系是什么?;企业目标

;企业目标,风险和内部控制的关系是什么?;控制结构框架;控制结构框架;控制环境

;;;风险评估;评估关键的风险;

如何评估影响？;辨别主要风险影响;讨论:辨别主要风险影响;;

风险意识;

风险意识(续);控制活动

;控制活动;评估适当的控制;;信息和沟通

;;监控;;通过使用COSO提供的框架,管理层可以处在一个更好的位置来把企业的内部控制系统和已建立的标准进行比较,找出运营中,财务报告中存在的问题以及是否遵守了法律法规,并采取行动加以改进.

;控制结构框架

; 内部审计委员会建议高级执行官和董事认真研究以下问题,来更好的理解他们组织的管理系统:

董事会和管理层是怎样建立并维持公司的道德准则和文化?

公司是怎样识别和管理风险的?

公司是怎样评估其内部控制系统并使其有效运转的?

公司是怎样判断其审计委员会工作效率的?

怎样得知内部审计功能是否有效?

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内部控制的前景

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内部控制的前景

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内部控制的前景

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内部审计在公司监管中的作用

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内部审计在公司监管中的作用

;风险管理实施(案例分析)

;案例分析(全面风险管理方案)

;案例分析(全面风险管理方案)

;控制结构框架

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结论;

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