A民营燃气集团公司内部控制研究.pdf

摘要

摘要

不少企业在发展初期，为迅速抢占市场，扩大经营规模，常采取粗放的管理

模式而轻视内部控制的建设。然而，这往往会导致一系列潜在的问题。随着企业

发展进入平缓期甚至衰退期，一些在以前被掩盖的问题就会浮出水面，给企业的

稳健运营带来巨大挑战。此时，管理层也逐渐意识到内部控制的重要性。

A民营燃气集团公司，凭借二十余年深耕城镇燃气行业的积淀，在行业上升

期，因势利导，积极拓展，取得了令人瞩目的业绩。然而，A公司以追求净利润

为核心的发展模式，导致其管理粗放，对内部控制的精细化和规范化重视不足。

随着市场环境的变化和行业竞争的加剧，A公司开始面临营收下滑、利润率下降

等多重挑战。那些初期被掩盖的管理缺陷也逐渐暴露出来。这些问题严重制约了

公司的发展和转型。

本文以A民营燃气集团公司为研究对象，在详细分析其2020年-2022年的财

务报表数据后，发现其在2021年引入投资者的现金投入，重新组建管理团队后，

积极调整资产结构，财务结构较之前稳健程度增加。但是，盈利水平却逐年下降。

而公司高居不下的应收账款余额、库存余额等数据与当前所面临业务下滑的市场

环境并不匹配。在查阅A公司内部控制建设和执行文件，与公司主要管理人员开

A

展深度访谈调研后，发现公司存在董事会和监事会的设置不足、风险评估工作

缺失、关键业务流程权责不清、应收账款和库存管理不足、基础管理工作管控不

力、缺少向上反馈机制，内部监督效率不足等问题。而这些问题的存在不仅降低

了公司的运营效率，也增加了公司的经营风险。

针对这些问题，深入分析了其成因，结合A公司的实际情况，提出了相应的

改进对策和建议。这些对策包括完善重要内部控制制度及流程、制定精细化的管

A

控措施、建立公司风险管理清单、加强内部监督协调工作等，以期帮助公司改

善内部控制现状，摆脱当前的发展困境。同时，也希望本文的研究结果能为其他

民营燃气企业在内部控制建设方面提供有益的参考和借鉴。

关键词：运营效率，标准化管控，监督效率，风险清单

I

ABSTRACT

ABSTRACT

Intheearlystagesofdevelopment,manyenterprisesoftenadoptextensive

managementmodelsandneglecttheconstructionofinternalcontrolinordertoquickly

seizethemarketandexpandtheirbusinessscale.However,thisoftenleadstoaseriesof

potentialproblems.Asenterprisesenteraperiodofmaturitystageordeclinestage,

issuesthatwereconcealedduringtherapiddevelopmentstagegraduallysurface,posing

significantchallengestothehealthyandstableoperationoftheenterprise.Atthispoint,

managementgraduallyrealizestheimportanceofinternalcontrol.

Aprivategasgroupcompany,withmorethan20yearsofdeep-rootedexperience

inthecitygasindustry,hasmaderemarkableachievementsintheindustrysupswingby

leveragingopportunitiesandactivelyexpanding.Howe