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工厂会计财务做账实操流程
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4.拈携记除货证登记缰射
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借方贷方
资产类账户增加资产类账户减少
负债类账户减少负债类账户增加
所有者权益类账户减少所有者权益类账户增加
做账的基本流程：
根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编
制记账凭证。
根据记账凭证登记各种明细分类账。
月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇
总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
1
结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
将记账凭证装订成册，妥善保管。
会计记账基础是指会计确认、计量和报告的基础，具体包括
权责发生制和收付实现制。
权责发生制也称应计制或应收应付制，它是指收入、费用的
确认应当以收入和费用的实际发生而非实际收支作为确认
的标准。
收付实现制，也称现金制，是指以实际收到或支付现金作为
确认收入和费用的标准,是与权责发生制相对应的一种会计
基础。
在我国，政府会计由预算会计和财务会计构成。其中，预算
会计采用收付实现制，国务院另有规定的，依其规定。财
务会计采用权责发生制。会计做账也称会计实务，指会计进
行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的
整个过程。
整理凭证
2
1.日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字
确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上
盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付
款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票,
要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，
要么写明未付款三种情况。
2.工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并
要有合计总额。
3.无发票银行转账汇入单：也就是企业与外单位之间的往
来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单
上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预
收货款（未售单是指发票未开的）或其他事项汇入款。
4.无发票银行转账汇单：也就是企业与外单位之间的往
来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单
上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先
付款（未购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款。
5.税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如
是现金付的要备注现金付讫。
6.现金和银行存款结转单。
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7.采购时的发票：把本月进货过程中所有的所营商品的
采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期
的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（这里采
购仅仅是企业营的商品采购，不包括企业日常费用开支
的费用采购）也就是每笔采购后，要把1）对方供货单位开
的发票、2）入库单、
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