科创板医药制造企业IPO审计风险研究──以仁会生物为例.pdfVIP

摘要

为了响应国家发展战略，使我国的资本市场不断革新以适应国内和国际的经济发

展，同时大力扶持科技型创新性企业的发展，拓宽他们的融资渠道，2018年11月5日，

我国政府发布公告，将在上交所设立科创板，主要针对那些处于新兴发展阶段，具备创

新潜能的科创型企业，这将很大程度上促进我国资本市场的发展，同时帮助科创型企业

发展。2019年6月13日，科创板正式开板，根据上交所的数据，截止2023年底，选择

在科创板提交上市申请的企业共有936家，其中574家企业成功登录科创板，可以预见

的是，未来将会有更多的科创型企业选择在科创板上市，尤其是医药制造企业，尽管如

此，截止至2023年底，一共有102家医药制造企业选择在科创板提交注册申请，但是

能通过科创板IPO审核流程最终成功登录的企业仅有66家，医药制造企业在科创板的

IPO成功率并不高。

本文的主体内容分为六部分，第一部分为绪论主要介绍了本文的研究背景及意义和

国内外文献综述以及研究思路和研究方法。第二部分为相关概念和理论基础，着重介绍

了审计风险和IPO审计风险以及审计风险防范的概念，本文所涉及的理论基础为风险导

向审计理论和信息不对称理论以及舞弊三角理论。第三部分对于仁会生物科创板IPO过

程做了简单回顾，其中对于科创板IPO审核程序和注册制下首发上市要求的变化做了着

重介绍。第四部分分析了仁会生物科创板IPO审计风险，分别从重大错报风险和检查风

险两个角度进行分析，第五部分以对于前一部分仁会生物IPO审计风险的分析为切入点，

针对科创板医药制造企业IPO审计风险提出相应的风险防范措施。第六部分为研究结论

和展望。

考虑到科创板的运营时间有限，国内对其深入研究的学术成果尚不充分，目前关于

科创板首次公开募股（IPO）的审计风险研究主要侧重于整体行业视角，而对于具体行

业的探索则显得较为不足，未能形成针对不同行业的精细化研究。尤其是生物医药这一

在科创板占据显著地位且行业特性独特的领域，审计工作者在开展审计工作时应时刻保

持谨慎态度和职业怀疑，以提升审计质量，防范潜在审计风险，确保医药制造企业在IPO

过程中信息披露能满足投资者期待，提高上市成功率，促进医药制造企业的稳定发展。

关键词：医药制造企业科创板IPO审计风险

Abstract

Inordertorespondtothenationaldevelopmentstrategy,continuously

innovateChinascapitalmarkettoadapttodomesticandinternationaleconomic

development,andvigorouslysupportthedevelopmentoftechnology-based

innovativeenterprisesandbroadentheirfinancingchannels,theChinese

governmentannouncedonNovember5,2018thatitwillestablishascienceand

technologyinnovationboardontheShanghaiStockExchange,mainlytargeting

thosescienceandtechnologyinnovationenterprisesintheemerging

developmentstagewithinnovativepotential.Thiswillgreatlypromotethe

developmentofChinascapitalmarketandhelpscienceandtechnology

innovationenterprisesdevelop.OnJune13,2019,theScienceandTechnology

Innovation