保险公司风险管理与内部控制.ppt

1.7虚挂业务*中介或者保险公司伙同中介虚挂保费，套取收入是保险公司内控最大的漏洞之一。今年9月10日保监会的行政处罚中显示，深圳市财富保险经纪有限公司（以下简称深圳财富经纪）驻湖南业务代表钟方，在2009年8月，协助平安财险湖南分公司将直接承保的中国教育工会湖南省委员会团体意外伤害保险业务虚挂为深圳财富经纪的中介业务，并以经纪费名义支付资金192188.8元。在2009年7月至2010年2月期间，钟方协助平安产险湖南分公司将直接承保的中国联通湖南省分公司“安心卡”和“安居卡”业务虚挂为深圳财富经纪的中介业务，并以经纪费名义支付资金382599元。保监会对钟方作出终身禁止进入保险业的行政处罚。1.8虚列费用*2010年6月福建保监局对民生人寿泉州中心支公司的查封比较典型地反映了这一点。据查，潘智力在任民生人寿泉州中心支公司总经理期间，该公司存在虚列会议费套取费用用于其他方面开支的违法行为。该公司在2009年10月176号、177号、294号凭证项下分别列支会议费5657元、5988元、9430元，套取费用共计21075元，但该公司实际未召开相关会议。上述费用实际开支如下：一是用于结清泉州中支原总经理张艺雄在任期间违规营销职场尚未支付的房租，计8416元；二是向部分团队总监支付补助津贴，计9587.79元；其余用来支付购买发票额外的税点。潘智力被警告，并处以一万元罚款。0103022.内部控制、公司治理与风险管理关系公司治理、内部控制与风险管理公司治理内部控制2.1内部控制*内部控制:企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为财务报告的准确性、经营活动的效率与效果、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。保险公司内部控制是指保险公司各层级机构和人员，依据各自职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程（出自于中国保监会《保险公司内部控制基本准则》，2011年1月实施）内部控制的三大目标*财务报告：准确经济活动：效率合规目标：合规控制环境风险评估控制活动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通内部控制的组成要素*控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督控制环境风险评估控制活动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通内部控制的组成要素:控制环境*公司战略公司具体发展目标公司组织构架管理理念企业文化企业伦理公司人力战略控制环境风险评估控制活动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通内部控制的组成要素:风险评估*战略风险偿付能力与合规风险政策风险业务风险欺诈风险治理风险系统风险风险边界与风险owner控制环境风险评估控制活动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通内部控制的组成要素:控制活动*控制的授权机制核保控制理赔控制成本费用控制控制策略控制时机投资控制控制环境风险评估控制活动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通内部控制的组成要素:信息与沟通*控制环境风险评估控制活动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通内部控制的组成要素:监督*总公司-分公司-支公司-业务部门的监督内部审计理赔审核外部监管信用评级独立董事专家委员会控制环境风险评估控制活动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通2.2公司治理*21公司治理是关于公司各利益主体之间权、责、利关系的制度安排。公司治理分为内部治理和外部治理公司治理主要是解决出资人、管理人间的委托代理关系公司治理是公司战略与公司重大决策的有效性的重要保证公司治理结构与公司绩效相关435保险公司治理与保险公司业绩：中国案例*独立董事的比例以及具有金融从业经验的独立董事比例与保险公司业绩没有相关性。外资持股与保险公司业绩之间存在负向的相关关系,即外资持股越高越不利于保险公司业绩的提升。保险公司业绩随其政府持股比例上升而上升，政府持股越高、保险公司业绩越好。保险公司高管持股与业绩之间存在正向的相关关系,即高管持股有利于保险公司业绩的提高。董事会规模越大越不