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基于业财融合的农业政策性银行费用管理数字化研究

摘要：伴随着信息技术的快速渗透，银行业的财务外延不断延伸，业财融合已成为集流程、数据和系统的全方位融合，并不断趋于财务数字化。文章从农业政策性银行（以下简称：农发行）现有财务管理体系改革的重点工作出发，通过精细化管理费用颗粒度，从源头控制成本支出，主动应对费用变动，以提升财务信息的及时性、高效性和预算管理精细化、费用列支透明化、报销环节合理化，实现战略、管理、业务、核算互联互通，最终赋能数据分析和支持决策，以期为其财务改革提供参考。

费用管理数字化是基于对互联网、大数据和人工智能等信息技术的整合运用，对费用管理流程和作业方式进行重塑。与信息化相比，费用管理数字化最大的不同是其对流程重塑和再造的过程。信息化主要以人的经验为出发点来进行流程设计，而数字化则强调全流程数据驱动。以流程为基础，通过数据建模和机器学习，从采集、交互到数据挖掘全过程搭建数据颗粒规则，实现基于数据分析和支持决策的体系构建。

现阶段农业政策性银行财务管理体系改革方向主要集中在以下方面：一是着力推进预算管理数智化转型，强化财务预算与分类预算、条线预算的有机融合；二是着力优化财务资源配置，持续推进标准成本管理；三是着力全面深化管理会计应用，强化科技赋能；四是深化分类价值管理，加强政策属性维度与其他维度交叉分析；五是着力深化财务集中核算改革，完善财务集中核算系统建设，强化配套功能支撑。

一、农业政策性银行费用管理现状

目前农发行费用管理仍依赖于线下操作习惯来进行线上流转，流程中的处理节点较多，费用报销流程繁复、费用审核高度依赖人工，检查、稽核、打款仍需步步小心。

（一）运营维度方面

农业政策性银行在费用运营维度上面临着一系列痛点和挑战。当前，费用的预算编制、报销审批、差旅管理等关键环节流程分散、系统割裂，缺乏高效的集成管控平台。各业务系统和部门之间存在数据壁垒，费用数据难以顺畅流转和共享，造成了严重的数据孤岛。手工核对统计效率低下，信息化水平不高，无法实现全流程的自动化处理，给日常运营带来沉重负担。同时，现有费用管控缺乏精细化，各项费用在预算编制、报销审批等环节控制力度不一，管理粒度较粗，难以对费用项目进行精准把控。一些重点费用领域如差旅等，在报销环节的自动控制力度明显不足，主要依赖人工审核，合规性和效率较低。

另一个突出问题是费用数据缺乏及时性和准确性，传统的手工统计和报表制作效率低下，数据往往滞后于实际发生，无法满足管理层对费用动态的把控需求。同时，由于数据来源分散、缺乏统一口径，统计时口径和标准参差不齐，加之人工因素干扰，数据质量堪忧，不利于对费用状况作出准确分析判断。此外，现有费用管控流程中监控和预警机制较为薄弱，在费用实际执行环节缺乏高效的动态监测手段，无法及时发现异常情况并预警，管理的滞后性明显。一旦发生超支或违规情况，反应过于被动，不利于及时纠偏，影响管控效果。

（二）员工体验方面

农业政策性银行当前的费用管理模式给员工带来了诸多不便，体验较差。由于缺乏统一高效的信息化系统支撑，员工在日常报销等环节面临着繁琐低效的操作流程。需要登录多个系统进行申请填报，重复录入相同信息，操作步骤多、耗时长，给工作带来极大负担。另一方面，由于费用管控流程分散在多个系统和部门，审批链条较长，审批效率低下。员工的报销申请往往需在多个环节和部门间来回反复，周期拖沓，资金回笼周期延长，影响员工的现金流。针对一些特殊报销事项，审批标准模糊，决策者判断主观性强，也容易引发员工的不理解和抱怨。此外，现有费用系统功能单一，查询维度有限，无法满足员工对费用信息的多元化需求。如无法精准查询个人报销明细进度、差旅预算使用情况等，费用数据的获取和分析能力较弱，给员工工作带来一定影响。

从整体上看，现有费用管理系统对员工体验支持较差，可用性和交互体验有待加强。界面设计陈旧、功能较为单一，无法契合年轻一代员工的数字化应用习惯。同时由于整体信息化水平不高，缺少智能推荐和人机交互等辅助功能，对员工的工作便利性影响较大。提升员工体验，既是数字化转型的重要目标，也是吸引和留住优秀人才的重要一环。农业政策性银行未来需要大力推进费用管理的数字化改革，打造统一高效的费用管理系统，优化流程再造，提升审批效率，强化费用分析能力，丰富功能场景，并持续优化人机交互体验，真正为员工创造便捷、高效、智能的应用环境。

（三）赋能决策方面

农业政策性银行的费用管理现状在赋能决策方面存在明显短板。由于缺乏统一高效的数据整合平台，数据分散在各个业务系统和部门，管理者难以全面把控费用动态。同时，预算、报销审批、差旅等关键费用管理流程缺乏集中统筹，手工统计效率低下，导致费用信息滞后、不准确，无法为决策提供及时有效支撑。此外，现有财务分析能力有限，分析维度单一，缺乏深入的成本分摊、预测预警