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会计专业佳木斯东方纸业存货内部控制分析毕业论文

第一章绪论

(1)随着我国经济的快速发展，企业存货管理的重要性日益凸显。存货作为企业流动资产的重要组成部分，其管理状况直接关系到企业的资金周转效率和盈利能力。在激烈的市场竞争中，存货管理不善往往会导致资金积压、资源浪费等问题，甚至可能引发企业破产。因此，加强存货内部控制，提高存货管理水平，已成为企业提高竞争力的关键。

(2)佳木斯东方纸业作为我国东北地区重要的纸业生产企业，其存货管理水平直接影响到企业的生产经营和经济效益。根据相关数据显示，我国纸业行业存货周转率普遍较低，佳木斯东方纸业也不例外。以2019年为例，该公司存货周转率为2.5次，较同行业平均水平低0.5次。这表明佳木斯东方纸业在存货管理方面存在一定的问题，需要采取有效措施进行优化。

(3)为进一步提高存货管理水平，降低存货风险，佳木斯东方纸业在近年来的发展过程中，逐步建立健全了存货内部控制体系。然而，在实际运行过程中，仍存在一些问题，如存货盘点不准确、存货周转速度慢、库存积压严重等。以存货盘点为例，根据公司内部审计报告，2019年存货盘点误差率为3%，较2018年上升1%。这说明佳木斯东方纸业在存货内部控制方面仍存在不足，需要进一步研究和改进。

第二章佳木斯东方纸业公司概况及存货内部控制现状分析

(1)佳木斯东方纸业成立于1990年，是一家集造纸、印刷、包装、物流于一体的大型企业集团。公司占地面积达1000亩，拥有员工2000余人，年产值超过10亿元。主要产品包括文化纸、生活用纸、包装纸等，产品销往全国各地，并出口至东南亚、欧洲等地区。近年来，公司积极响应国家政策，加大技术创新力度，不断提升产品质量和市场竞争力。

(2)在存货内部控制方面，佳木斯东方纸业建立了较为完善的制度体系。公司制定了《存货管理制度》、《存货盘点制度》等，明确了存货管理的职责、流程和标准。同时，公司还设立了专门的存货管理部门，负责存货的采购、入库、出库、盘点等环节。据2019年年度报告显示，公司存货周转天数为120天，较2018年缩短了15天，显示出存货管理效率的提升。

(3)然而，尽管公司建立了较为完善的存货内部控制体系，但在实际操作中仍存在一些问题。例如，在存货采购环节，由于缺乏有效的供应商评估机制，导致部分原材料采购价格偏高，增加了企业的成本负担。此外，在存货盘点过程中，由于人员配置不足、技术手段落后等原因，导致盘点误差率较高。以2019年为例，公司存货盘点误差率为3%，较2018年上升1%。这些问题表明，佳木斯东方纸业在存货内部控制方面仍有待改进。

第三章佳木斯东方纸业存货内部控制存在的问题及原因分析

(1)佳木斯东方纸业在存货内部控制方面存在的主要问题之一是存货周转速度慢。根据公司2019年的财务报告，存货周转天数为120天，远高于行业平均水平。这导致了大量的资金被长期占用在存货上，影响了企业的资金流动性。例如，公司某型号文化纸的库存积压达到了3个月，导致库存成本上升，资金回笼周期延长。

(2)另一个问题是存货管理过程中的信息不准确。2019年公司存货盘点误差率为3%，这一比率远超行业平均水平。这种不准确的信息不仅影响了决策的准确性，还可能导致库存失衡。以公司某次盘点为例，由于盘点信息不准确，导致实际库存与账面库存相差10万元，对公司财务报表产生了影响。

(3)此外，存货内部控制体系中的人员管理和培训也存在不足。公司内部审计报告指出，部分存货管理人员缺乏专业知识和技能，无法有效执行内部控制流程。例如，在存货入库环节，由于工作人员对质量检验流程的不熟悉，导致不合格产品被错误地记录为合格，增加了质量控制风险。这些问题反映了公司在人员管理上的不足，需要加强培训和监督。

第四章优化佳木斯东方纸业存货内部控制的对策建议

(1)针对佳木斯东方纸业存货周转速度慢的问题，建议公司优化采购策略，引入先进的库存管理系统。通过实施需求预测模型，提高采购计划的准确性，减少不必要的库存积压。同时，可以与供应商建立更紧密的合作关系，实施联合库存管理，共享库存信息，提高库存周转效率。例如，通过引入ERP系统，可以实现实时库存监控和自动补货，有效降低库存水平。

(2)为了提高存货管理信息的准确性，公司应加强存货盘点流程的规范化和标准化。定期进行存货盘点，并采用先进的盘点技术，如条形码扫描和RFID技术，减少人为误差。此外，建立完善的存货盘点制度，明确盘点责任，确保盘点结果的及时性和准确性。通过实施这些措施，公司可以降低盘点误差率，提升存货管理的透明度。

(3)在人员管理和培训方面，建议佳木斯东方纸业加大对存货管理人员的专业培训力度。组织定期的内部培训，提升员工的专业知识和技能水平。同时，引入外部专家进行指导和评估，确保内部控制流程的