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一般纳税人的申报流程具体是怎么操作
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。那么一
般纳税人的申报流程是什么?有什么要求?下面店铺就为大家解开一般
纳税人的申报流程，希望能帮到你。
一般纳税人的申报流程
【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应
及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。一般说来，
完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，次月初抄税，申报，
报税，缴税，清卡(盘)。戳图查看全流程↓(注意，报税和申报的区别)
①【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期
内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必
须申报)。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期
内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。
②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报
税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄
税。
③【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务
机关，可选择网上报税或上门报税。其中，【网上报税】需使用网上
抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘(或税控盘)用户不适用。
④【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字
证书可向广州市电子签名中心申领
⑤【返写监控数据(清卡)】是指在纳税人完成报税，且申报表通过
(包括比对异常处理)税务机关系统“一窗式”比对后，税务机关将监控
数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳
税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写监控数据又称
“清卡”(“清盘”)。
⑥【申报数据文件制作】申报数据文件通过“广东企业电子申报
管理系统”制作，在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友网
(广东站)下载。
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⑦【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则
上为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报期
顺延至下一个工作日;在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假
日的，申报期按休假日天数顺延。
一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个“清卡”
步骤后，才能领用发票。
一般纳税人网上报税流程
一般纳税人网报流程：
(1)每月1号抄税。进入金税系统，点“报税处理/抄报税管理/抄
税处理”菜单或导航图中的“抄税处理”，系统弹出请选择抄税期对
话框，选本期资料，确定。系统自动将本期税额抄写到税控IC卡上，
并提示“发票抄税处理成功”，点确定。
(2)抄完税后打印销项报表，点“报税处理/抄报税管理/发票资料
查询打印”系统弹出“发票资料查询打印对话框”，选择发票种类，
选择月份，所属税期，打印本月发生的发票汇总表及明细清单。
(3)远程报税。读取金税卡报税状态，打开“远程报税”点“报税
状态”，系统提示，金税卡状态读取成功，可进行远程报税，点确定，
再点“远程报税”系统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，请
稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，请稍后查询报税结果!点
确定。稍等会点“报税结果”，点确定。稍等会点“报税结果”，系
统弹出：报税结果查询窗口，右上角有相错误号，271D
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