《C内审员培训教材》课件.pptVIP

*********内部审计的法律和道德基础法律法规遵守国家相关法律法规，如《公司法》、《会计法》等。职业准则遵循国际内部审计师协会（IIA）制定的国际专业实务框架。道德规范恪守诚信、客观、保密和胜任能力等职业道德原则。组织制度遵守组织内部的审计章程和相关政策。内部审计的体系标准1属性标准规定内部审计活动的特性和执行内部审计的组织及个人应具备的素质。2执行标准描述内部审计活动的性质，并为衡量内部审计绩效提供质量标准。3实施指南为应用属性标准和执行标准提供详细指导。风险评估与内部控制识别风险确定可能影响组织目标实现的潜在事件。评估风险分析风险发生的可能性和影响程度。应对风险制定策略以降低、转移或接受风险。监控控制持续评估内部控制的有效性。审计证据的收集和分析文件检查审阅相关文件、记录和报告。访谈调查与相关人员进行面谈和询问。实地观察亲自观察业务流程和操作。数据分析使用统计和分析工具处理数据。审计报告的编写1确定报告目的2组织审计发现3撰写报告初稿4审核和修订5提交最终报告审计报告应清晰、准确、客观，并提供有价值的建议。审计发现和建议的沟通及时沟通在审计过程中及时与被审计单位沟通发现的问题。客观陈述以事实为依据，客观公正地陈述审计发现。建设性建议提供切实可行的改进建议，帮助组织优化运营。内部审计职业道德诚信保持高度的职业操守，诚实守信。客观性保持公正态度，避免利益冲突。保密性尊重信息的价值和所有权，未经授权不得披露信息。胜任能力运用必要的知识、技能和经验开展审计工作。案例分析一：采购循环审计供应商选择评估供应商选择流程的公平性和透明度。采购申请检查采购申请的授权和审批程序。合同管理审核合同条款的合规性和执行情况。付款流程验证付款的准确性和及时性。案例分析二：销售循环审计1客户信用管理评估客户信用政策的有效性。2订单处理检查订单处理的准确性和及时性。3发货管理审核发货流程的效率和准确性。4收款管理验证收款的完整性和及时性。案例分析三：财务报告编制审计会计政策评估会计政策的适当性和一致性。账务处理检查重大交易的账务处理是否恰当。财务报表审核财务报表的准确性和完整性。披露事项验证重要事项的披露是否充分。案例分析四：IT系统审计系统安全评估IT系统的安全控制措施。数据完整性检查数据的准确性和完整性。灾难恢复审核灾难恢复和业务连续性计划。访问控制验证系统访问权限的管理。案例分析五：合规性审计法律法规遵循评估组织对相关法律法规的遵守情况。内部政策执行检查内部政策和程序的执行情况。行业标准符合审核组织是否符合行业标准和最佳实践。案例分析六：绩效审计1经济性2效率性3效果性4公平性绩效审计评估组织在资源利用、运营效率、目标实现和公平性方面的表现。审计过程中的沟通技巧积极倾听认真倾听被审计方的意见和解释。清晰表达以简洁明了的方式传达审计发现和建议。情绪控制保持冷静和专业，避免情绪化反应。换位思考理解被审计方的立场，寻求共识。内部审计人员的专业胜任专业知识掌握审计、会计、财务等相关知识。技能培养发展分析、沟通、问题解决等关键技能。实践经验积累多样化的审计实践经验。职业认证获取CIA等专业认证，保持持续学习。内部审计职业发展1初级审计员掌握基本审计技能，协助开展审计工作。2高级审计员独立执行审计项目，提供专业建议。3审计经理管理审计团队，制定审计策略。4审计总监负责整体审计职能，参与公司治理。审计质量控制和改进质量标准制定并遵循内部审计质量标准。同行评审定期进行内部和外部同行评审。持续监控实施审计过程的持续监控机制。反馈机制建立并利用审计客户反馈机制。常见问题解答审计独立性如何保持审计独立性？审计范围如何确定合适的审计范围？风险评估如何进行有效的风险评估？报告撰写如何撰写高质量的审计报告？课程总结1理论基础掌握内部审计的核心概念和原则。2实践技能学习审计计划、执行和报告的实际技能。3案例分析通过实际案例加深对审计流程的理解。4职业发展了解内部审计职业发展路径和要求。课程考核40%理论考试多选题和简答题，考察理论知识掌握程度。30%案例分析分析实际审计案例，考察实践应用能力。20%小组项目完成一个模拟审计项目，考察团队协作能力。10%课堂表现考勤、讨论参与度等综合评估。课程评价反馈学员反馈通过问卷调查收集学员对课程内容、讲师和教学方法的反馈。效果