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高级经济师考试(财政税收)习题库(第3部分)

(该部分共500题)

1.[单选题]某服装厂为増值税小规模纳税人,2017年7月销售自己使用过的固定资产,取得含税销售?额140000元,该服装

厂上述业务应缴纳的増值税税额为()元。

A)2718.45

B)3106.8

C)3125.83

D)4077.67

答案:A

解析:本题考查简易征收率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应纳税额=含税销售额÷(1+3%)x2%即:应纳增值

税税额=140000÷(1+3%)x2%≈2718.45(元)故此题正确答案为A。增值税进项税额、销项税额及应纳税额的计算

2.[单选题]在税收要素的基本制度中,体现征税程度的是()。

A)纳税人

B)征税对象

C)税率

D)计税依据

答案:C

解析:本题考查税制要素。税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率。税率是应纳税额与征税对象数额(量)之

间的法定比例,是计算税额和税收负担的尺度,体现征税的程度,是税收制度的中心环节。故C项正确。

3.[单选题]我国契税实行幅度比例税率，税率幅度为()。

A)1%-3%

B)3%-5%

C)5%-8%

D)8%-10%

答案:B

解析:本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度是3%-5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民

政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。

4.[单选题]某卷烟厂外购500万元（不含税）的烟丝，2013年3月领用其中的80％用于生产卷烟，共100个标准箱，当月

取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费税的税率为30％，卷烟消费税的税率为56％，每标准箱的定额税率为150元

，该企业当月应纳消费税额()万元。

A)441.5

B)456.65

C)497.85

D)498.65

答案:A

解析:本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。卷烟实行复合计税，连续生产卷烟的部分不纳税。故该企业当月

应纳消费税额＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（万元）

5.[单选题]下列关于我国政府非税收入的法制建设说法错误的是（）。

A)非税收入是对政府收入按照资金管理方式进行的分类

B)预算外资金是我国财政管理特殊发展阶段的特殊产物

C)我国非税收法制建设的第一阶段是国家对外资金开始觉醒的阶段

D)我国非税收入法制建设的第二阶段是规范预算外资金管理阶段

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答案:A

解析:本题考查政府非税收入的初级制度建设。非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类；预算外资金则是对政

府收入按照资金管理方式进行的分类。因此A选项说法错误。我国对预算外资金的治理大体走过了三个阶段：（1）从

1988年至1990年国家对预算外资金开始觉醒的阶段。（2）从1991年至1992年初步规范预算外资金管理阶段。（3）从

1993年至1996年进一步规范预算外资金管理阶段。

6.[单选题]违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，可以并处（）的罚

款。

A)1万元以上5万元以下

B)5万元以上10万元以下

C)5万元以上50万元以下

D)10万元以上50万元以下

答案:C

解析:违反发票管理办法规定：①虚开发票的，由税务机关没收违法所得；②虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元

以下的罚款；③虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款：④构成犯罪的，依法追究刑事责任。

7.[单选题]()明细科目，核算当月交纳以前期间未交的增值税额。

A)已交税金

B)预交增值税

C)未交增值税

D)代扣代交增值税

答案:C

解析:本题考查增值税会计科目的设置。“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额“预交增值税

”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采