增值税模式下的江苏省建设工程计价依据调整.pptVIP

简易计税方法下，建设工程造价除税金费率、甲供材料和甲供设备费用扣除程序调整外，仍按营改增前的计价依据执行。简易计税方法下的计价依据调整税金费率市区工程3%×（1+7%+3%+2%）=3.36%县镇工程3%×（1+5%+3%+2%）=3.30%乡村工程3%×（1+1%+3%+2%）=3.18%即：材料费单价、施工机具使用费、管理费费率、利润费率、总价措施项目费率、规费费率均同营业税模式下，不需要调整。序号费用名称计算公式一分部分项工程费清单工程量×综合单价其中1.人工费人工消耗量×人工单价2.材料费材料消耗量×材料单价3.施工机具使用费机械消耗量×机械单价4.管理费(1+3)×费率或(1)×费率5.利润(1+3)×费率或(1)×费率二措施项目费其中单价措施项目费清单工程量×综合单价总价措施项目费（分部分项工程费+单价措施项目费－工程设备费）×费率或以项计费三其它项目费四规费其中1.工程排污费(一+二+三－工程设备费)×费率2.社会保险费3.住房公积金五税金[一+二+三+四-(甲供材料费+甲供设备费)/1.01]×费率六工程造价一+二+三+四－(甲供材料费+甲供设备费)/1.01+五包工包料工程（简易计税方法）增值税模式下的江苏省建设工程计价依据调整江苏省建设工程造价管理总站2016年6月7日010203政策文件及其制订依据江苏省执行文件具体条文及解释营改增后工程造价的变化情况一、政策文件制定依据省住房城乡建设厅关于建筑业实施营改增后江苏省建设工程计价依据调整的通知（苏建价〔2016〕154号）1、《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）及其实施细则（2009年1月1日起实施）2、财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）3、住房和城乡建设部办公厅《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标〔2016〕4号）4、住房和城乡建设部标准定额研究所《关于印发研究落实“营改增”具体措施研讨会议纪要的通知》（建标造〔2016〕49号）二、苏建价〔2016〕154号文主要条款1、本次调整后的建设工程计价依据适用于我省行政区域内，合同开工日期为2016年5月1日以后（含2016年5月1日）的建筑和市政基础设施工程发承包项目（以下简称“建设工程”）。2、合同开工日期以《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期为准；未取得《建筑工程施工许可证》的项目，以承包合同注明的开工日期为准。3、本通知调整内容是根据营改增的规定和要求等修订的，不改变现行清单计价规范和计价定额的作用、适用范围。说明：本条款对计价依据调整所适用的工程时间节点进行了划分。依据：财税36号文附件二中一.（七）.3条对新老工程的划分。（一）计价依据调整执行的时间节点问题1:2016年5月1日前已经完成工程竣工结算，但尚未开票的工程如何计取税金？答：属于老工程，可用简易计税方式，税金费率从营业税调整为增值税，费率为征收率3%+附加税（城市建设维护税：市区7%，县镇5%，乡村1%；教育费附加：3%，地方教育附加：2%。）税金费率市区工程3%×（1+7%+3%+2%）=3.36%县镇工程3%×（1+5%+3%+2%）=3.30%乡村工程3%×（1+1%+3%+2%）=3.18%4月30日前已完工但尚未竣工结算的项目，且前期进度款支付时，甲乙双方已对部分支付已用营业税发票进行了支出输入记账，5月1日以后按“简易计税法”结算时税金如何处理？答：工程结算需要分为两部分，已经开具营业税票部分按营业税计，未开票部分按照增值税简易计税的税金费率计取。问题2：新老工程的划分为什么不是以发布招标文件日期，而是以合同开工日期？答：执行财税36号文的规定。新老工程的划分及相关计税问题问题4:某工程项目，未签订合同，也未取得工程施工许可证，但确实在4月30日前已经开工，如何选择计税方法？答：按国税部门解释执行。黑龙江国税，按实质重于形式的原则，只要纳税人能够提供2016年4月30日前实际已经开工的确凿证明，可以按照老项目选择简易计税。湖北国税，应视为新项目，不能选择适用简易计税。如实际开工为2016年5月