行政事业单位内控手册(模板).docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位内控手册(模板)

一、内部控制概述

内部控制是行政事业单位管理的重要组成部分，它旨在确保单位运营的合规性、效率和效果。根据我国相关法律法规，行政事业单位内部控制体系应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性等原则。全面性要求内部控制覆盖单位所有业务领域和层面，确保各项活动都在控制之下；重要性强调内部控制应重点关注对单位目标实现有重大影响的关键领域和关键环节；制衡性要求内部控制设计应体现权力制衡和职责分离，防止权力滥用；适应性则要求内部控制应随着单位内外部环境的变化而不断调整和完善。

近年来，随着我国行政事业单位改革的深入推进，内部控制的重要性日益凸显。据相关数据显示，截至2020年底，全国行政事业单位内部控制覆盖率已达到95%以上，有效防范了财务风险、廉政风险等。例如，某市某行政事业单位通过建立内部控制体系，实现了对财务活动的有效监控，降低了财务风险。在实施内部控制之前，该单位财务报销流程存在漏洞，导致部分费用报销不符合规定，存在违规操作的风险。实施内部控制后，通过明确报销审批流程、加强费用报销的审核力度，有效遏制了违规操作现象，提高了财务管理水平。

内部控制体系主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素。内部环境是内部控制的基础，包括组织结构、权责分配、人力资源政策等。风险评估是识别、分析和应对单位面临的风险，确保内部控制目标得以实现。控制活动是针对风险评估结果，采取的具体措施，以降低风险发生的可能性和影响。信息与沟通是确保内部控制体系有效运作的关键，要求单位内部和外部信息能够及时、准确地传递。内部监督是对内部控制体系的有效性和效率进行评估和改进的过程。

在实施内部控制过程中，行政事业单位需要关注以下几个方面：一是加强内部控制制度建设，明确内部控制的目标、原则和内容；二是强化内部控制执行，确保各项控制措施得到有效实施；三是完善内部控制评价体系，定期对内部控制的有效性进行评估；四是加强内部控制信息化建设，提高内部控制效率和水平。通过这些措施，行政事业单位能够更好地实现管理目标，提高服务质量和效率。

二、内部控制环境

(1)内部控制环境是行政事业单位实施内部控制的基础，它包括单位的管理层对内部控制重要性的认识、内部控制文化的建立以及人力资源政策和组织结构的设计等方面。在一个良好的内部控制环境中，管理层应当认识到内部控制对于确保单位资源合理使用、防止舞弊和错误发生的重要性。例如，某行政事业单位通过强化内部控制意识，使得全体员工对内部控制有了更深刻的理解，从而在日常工作中学以致用，提高了工作效率。

(2)内部控制环境的构建需要考虑组织结构的设计，确保权力和责任的明确划分，防止权力过于集中。合理的组织结构有助于形成有效的制衡机制，避免决策失误和滥用职权。在实际操作中，如某地税务局通过设立内部审计部门，独立于财务部门，专门负责内部审计工作，有效监督了财务活动的合规性，提高了内部控制的有效性。

(3)人力资源政策是内部控制环境的重要组成部分，包括招聘、培训、考核和激励等环节。合理的招聘政策能够确保引进具备专业知识和技能的人才，培训制度有助于提高员工的专业能力和职业道德，考核制度能够激励员工不断提高工作绩效，激励机制则能够激发员工的积极性和创造性。例如，某行政事业单位通过建立完善的绩效考核体系，将员工的绩效与薪酬、晋升等挂钩，有效提升了员工的工作积极性和单位整体的工作效率。

三、风险评估与控制活动

(1)风险评估是内部控制的核心环节，旨在识别、分析和应对行政事业单位在运营过程中可能面临的各种风险。通过风险评估，单位能够及时发现潜在的问题，并采取相应的措施加以预防和控制。例如，某行政事业单位在项目招标过程中，通过风险评估识别出招标过程中可能存在的舞弊风险，从而采取严格的招标程序和监督措施，确保了招标过程的公开、公平、公正。

(2)风险评估与控制活动紧密相连，控制活动是针对风险评估结果采取的具体措施，以降低风险发生的可能性和影响。这些控制活动包括但不限于制定内部控制政策、实施内部控制程序、监督内部控制执行等。以某行政事业单位为例，针对财务风险，单位制定了严格的财务管理制度，包括预算管理、费用报销、资产管理等，确保财务活动的合规性和安全性。

(3)在实施风险评估与控制活动过程中，行政事业单位应注重以下几点：一是建立风险评估体系，定期对风险进行识别、评估和监控；二是根据风险评估结果，制定相应的控制措施，确保控制活动的有效性；三是加强内部控制执行力度，确保控制措施得到有效实施；四是建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。通过这些措施，行政事业单位能够有效防范和化解风险，保障单位各项业务的顺利进行。例如，某行政事业单位在项目实施过程中，通过建立风险预警机制，提前发现并解决了项目进度延误、成