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行政事业单位内部控制规范工作实施方案

一、指导思想与工作目标

(1)本实施方案的指导思想是以新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，紧紧围绕国家治理体系和治理能力现代化总目标，以行政事业单位内部控制规范为依据，以提高财政资金使用效益和防范财务风险为核心，强化内部控制意识，完善内部控制体系，确保行政事业单位财务活动的规范性和有效性。

(2)工作目标方面，我们设定了以下具体目标：一是到2025年底，行政事业单位内部控制制度基本建立，内部控制体系健全，内部控制环境得到优化，内部控制措施得到有效执行；二是通过实施内部控制，行政事业单位财政资金使用效益显著提高，财务风险得到有效防范，内部控制水平达到国家规定的标准；三是通过内部控制工作，提升行政事业单位财务管理水平，为推动我国行政事业单位现代化建设提供有力保障。以某省为例，通过实施内部控制规范，该省行政事业单位财政资金使用效益提高了20%，财务风险降低了30%。

(3)在具体实施过程中，我们将紧密结合行政事业单位实际，以问题为导向，以制度建设为抓手，以信息化为支撑，全面推进内部控制规范工作。通过开展内部控制培训，提高行政事业单位内部控制意识和能力；通过建立健全内部控制制度，规范财务活动，确保资金安全；通过运用信息化手段，提高内部控制执行效率和监督水平。以某市为例，通过实施内部控制规范，该市行政事业单位财务管理水平得到了显著提升，内部控制有效防范了财务风险，有力促进了财政资金的高效使用。

二、组织领导与职责分工

(1)本实施方案的组织领导由行政事业单位内部控制工作领导小组负责，该小组由单位主要负责人担任组长，财务部门、审计部门、纪检监察部门等相关部门负责人担任副组长，相关业务部门负责人为成员。领导小组下设办公室，负责具体实施和协调工作。办公室设在财务部门，办公室主任由财务部门负责人兼任，副主任由审计部门和纪检监察部门负责人兼任。为确保工作顺利进行，领导小组办公室将设立专项工作小组，负责内部控制规范工作的宣传、培训、指导、监督和考核等工作。

(2)职责分工方面，单位主要负责人对本单位内部控制规范工作负总责，负责统筹协调、决策指挥；财务部门负责制定内部控制制度，组织实施内部控制工作，负责内部控制自查自纠，对内部控制执行情况进行监督检查；审计部门负责对内部控制制度执行情况进行审计监督，提出审计意见和建议；纪检监察部门负责对内部控制工作中的违纪违法行为进行调查处理；其他相关部门根据自身职责，配合财务部门和审计部门做好内部控制工作。以某省为例，该省明确规定了各部门在内部控制规范工作中的具体职责，实现了内部控制工作的协同推进。

(3)为确保职责落实到位，单位将建立健全内部控制责任体系，明确各部门、各岗位在内部控制规范工作中的具体职责。财务部门负责内部控制制度的制定、修订和发布，对内部控制制度的执行情况进行监督检查，对内部控制风险进行评估和预警；审计部门负责对内部控制制度执行情况进行审计，对内部控制风险进行监督；纪检监察部门负责对内部控制工作中的违纪违法行为进行调查处理，对内部控制工作进行监督。此外，单位还将建立内部控制考核评价机制，对各部门、各岗位在内部控制规范工作中的表现进行考核评价，并将考核结果与绩效挂钩，确保内部控制规范工作落到实处。以某市为例，该市通过明确职责分工，加强部门协作，实现了内部控制规范工作的有效推进，为财政资金安全、高效使用提供了有力保障。

三、实施步骤与方法

(1)实施步骤上，首先开展内部控制现状调查，全面了解行政事业单位内部控制制度建设和执行情况。通过发放调查问卷、召开座谈会、实地走访等方式，收集各单位内部控制现状数据，为后续制定内部控制规范提供依据。例如，在某地区进行的内部控制现状调查中，共收集有效问卷500份，发现约70%的行政事业单位已建立内部控制制度，但仅有30%的制度得到有效执行。

(2)制定内部控制规范工作方案，明确工作目标、实施步骤、责任分工和时间节点。方案将分为前期准备、实施推进、总结评估三个阶段。前期准备阶段，对内部控制制度进行全面梳理，分析制度存在的不足和风险点，为修订完善内部控制制度做好准备。实施推进阶段，对内部控制制度进行修订和完善，并组织各单位开展内部控制培训和宣贯。总结评估阶段，对内部控制规范实施效果进行评估，对存在的问题进行整改，确保内部控制规范工作取得实效。以某市为例，该市在实施内部控制规范过程中，共修订完善内部控制制度20项，开展培训活动50场次，覆盖人员达到800余人。

(3)在实施过程中，将采取以下方法：一是建立健全内部控制制度体系，包括财务管理制度、采购管理制度、项目管理制度、资产管理制度等；二是加强内部控制执行，通过内部控制自查、审计监督、监督检查等方