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行政事业单位内部控制报告制度建设思考

一、行政事业单位内部控制报告制度建设的重要性

(1)行政事业单位内部控制报告制度建设是确保单位财务信息真实、完整、及时的重要手段。通过建立健全的内部控制报告制度，可以有效防范和化解财务风险，提高资金使用效率，保障国有资产的安全与完整。这对于推动行政事业单位的规范化管理，提升公共服务质量具有重要意义。

(2)内部控制报告制度建设有助于提高行政事业单位的透明度和公信力。通过定期发布内部控制报告，向社会公众展示单位的财务状况和管理水平，有助于接受社会监督，增强公众对行政事业单位的信任。同时，这也有利于推动政府职能转变，促进政府治理体系和治理能力现代化。

(3)在当前经济环境下，行政事业单位内部控制报告制度建设对于加强党风廉政建设和反腐败斗争具有积极作用。通过内部控制报告，可以及时发现和纠正财务管理中的不规范行为，堵塞管理漏洞，防止腐败现象的发生。这对于维护社会公平正义，促进社会和谐稳定具有深远影响。

二、当前行政事业单位内部控制报告制度建设存在的问题

(1)当前行政事业单位内部控制报告制度建设存在的一个突出问题是不够重视，部分单位对内部控制的认识不足，未能将内部控制报告制度与日常管理有机结合。这导致内部控制报告制度流于形式，无法真正发挥其监督和防范风险的作用。

(2)另一方面，内部控制报告制度在实际执行中存在操作不规范、流程不明确的问题。部分单位缺乏专业的内部控制人才，导致报告编制过程不规范，信息不完整，无法全面反映单位内部控制的真实状况。

(3)此外，内部控制报告制度的监督和考核机制不健全，缺乏有效的激励和约束机制。部分单位内部控制报告的发布不及时，甚至存在隐瞒真实信息的情况，这严重影响了内部控制报告的权威性和可信度。同时，对内部控制报告的审查和评价工作缺乏有效的监督，导致内部控制报告制度未能发挥其应有的作用。

三、加强行政事业单位内部控制报告制度建设的建议

(1)加强行政事业单位内部控制报告制度建设，首先应提高对内部控制的认识和重视程度。根据相关统计数据显示，我国行政事业单位内部控制报告制度建设整体水平较低，仅为40%左右。因此，应通过加强宣传教育，提高单位领导层和全体员工对内部控制的认识，将其作为一项长期任务来抓。例如，某市在2019年对全市行政事业单位进行了内部控制培训，参训人数达到2000人次，培训后，内部控制报告质量有了显著提升。

(2)其次，建立健全内部控制报告制度，明确报告内容和流程。建议制定统一的内部控制报告规范，明确报告的编制、审核、发布等环节，确保报告内容的真实、完整、及时。同时，引入第三方审计机构对内部控制报告进行审查，提高报告的权威性和可信度。以某省为例，自2018年起，该省对行政事业单位内部控制报告进行第三方审计，审计覆盖率达到了90%，有效提升了报告质量。

(3)此外，加强内部控制报告制度的监督和考核，建立激励和约束机制。建议将内部控制报告制度纳入单位绩效考核体系，对报告质量高、风险防控效果好的单位给予奖励，对报告质量差、风险防控不力的单位进行问责。同时，建立健全内部控制报告的跟踪反馈机制，对报告中发现的问题及时进行整改。例如，某市在2019年对内部控制报告制度实施情况进行了专项检查，发现并整改了100余项问题，有效促进了内部控制报告制度的完善和实施。通过这些措施，行政事业单位内部控制报告制度建设将得到进一步加强，为我国行政事业单位的健康发展提供有力保障。