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行政事业单位内部控制评价报告

一、评价概述

(1)本评价报告针对行政事业单位内部控制体系进行了全面、系统的评估。评价工作严格遵循《行政事业单位内部控制规范（试行）》及相关法律法规，通过查阅资料、现场调查、访谈等方式，对行政事业单位内部控制的设计和运行情况进行全面审查。

(2)评价过程中，我们重点关注了内部控制的目标设定、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。通过对内部控制制度的执行情况进行综合分析，旨在揭示内部控制存在的薄弱环节，为行政事业单位优化内部控制体系提供参考。

(3)本次评价对象涵盖了行政事业单位的财务、资产、采购、招标、合同管理等多个领域。评价结果显示，大部分单位内部控制体系较为完善，但仍存在一些问题，如部分内部控制制度执行不到位、风险评估体系不够健全、内部控制信息化程度有待提高等。针对这些问题，我们将提出具体改进措施和建议。

二、内部控制评价结果

(1)在财务内部控制方面，评价结果显示，80%的行政事业单位能够按照国家统一的会计制度进行财务核算，但仍有20%的单位存在财务报表编制不规范、会计凭证审核不严格等问题。例如，某单位在2022年度财务报表中，发现收入确认存在提前入账现象，涉及金额达50万元。

(2)资产管理内部控制方面，评价发现，90%的行政事业单位能够对固定资产进行定期盘点，但仅有60%的单位对无形资产进行有效管理。以某单位为例，该单位在2022年对无形资产进行盘点时，发现部分专利权未在账面上体现，涉及金额约30万元。

(3)采购与招标内部控制方面，评价结果显示，70%的行政事业单位能够按照规定进行公开招标，但30%的单位在采购过程中存在暗箱操作、价格虚高等问题。例如，某单位在2022年采购一批办公用品时，发现采购价格高于市场价20%，涉及金额10万元。此外，在合同管理方面，80%的行政事业单位能够对合同进行规范管理，但仍有20%的单位存在合同签订不规范、履行不到位等问题。

三、内部控制评价结论与建议

(1)针对财务内部控制存在的问题，建议行政事业单位加强财务管理制度建设，严格执行财务核算和监督制度，确保财务报表的真实性和准确性。同时，加强财务人员的专业培训，提高财务人员的业务水平。

(2)在资产管理方面，建议行政事业单位完善资产管理制度，加强对固定资产和无形资产的管理，定期进行资产盘点，确保资产安全完整。对于发现的资产管理问题，要及时采取措施进行整改。

(3)对于采购与招标和合同管理问题，建议行政事业单位规范采购流程，严格执行公开招标制度，加强对供应商的资质审查和价格监管。同时，完善合同管理制度，确保合同签订和履行符合法律法规，减少合同纠纷。