税务激励措施方案.docxVIP

PAGE

1-

税务激励措施方案

一、方案背景与目标

随着我国经济社会的快速发展，税收在国家治理中的基础性、支柱性作用日益凸显。近年来，我国政府高度重视税收工作，不断完善税收制度，优化税收环境，以促进经济持续健康发展。然而，在当前经济形势下，企业面临的经营压力不断增大，部分行业和领域发展面临困境。为了进一步激发市场活力，增强企业创新能力，推动经济高质量发展，有必要制定一系列针对性的税务激励措施。

首先，当前我国税收政策体系尚存在一些不足，如税收优惠力度不够、税收征管效率有待提高、税收政策与企业需求匹配度不高等方面。这些问题在一定程度上制约了企业的发展，影响了税收政策的实际效果。因此，制定税务激励措施方案，旨在通过优化税收政策，激发企业活力，促进产业结构调整，推动经济转型升级。

其次，税务激励措施的实施对于促进创新创业、鼓励企业加大研发投入具有重要意义。当前，我国正处于创新驱动发展的关键时期，科技创新成为经济增长的新动力。然而，企业研发投入面临资金、人才、技术等多方面的挑战。通过实施税务激励措施，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，可以有效降低企业研发成本，激发企业创新活力，推动科技成果转化，提升企业核心竞争力。

最后，税务激励措施的实施有助于优化营商环境，提升我国税收国际竞争力。在全球经济一体化的大背景下，我国企业面临着更加激烈的国际竞争。为了提升我国税收环境的吸引力，有必要通过税务激励措施，降低企业税负，提高税收政策的透明度和可预期性，增强企业投资信心，吸引更多外资进入，推动我国经济持续健康发展。因此，制定一套科学、合理、有效的税务激励措施方案，对于推动我国经济社会发展具有重要意义。

二、税务激励措施的具体内容

(1)针对高新技术企业，实施研发费用加计扣除政策，企业实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。例如，2018年，我国对高新技术企业研发费用加计扣除的比例从75%提高到100%，有效降低了企业研发成本。据统计，2019年，全国高新技术企业享受研发费用加计扣除政策，减免企业所得税约600亿元。

(2)对小型微利企业，实施减半征收企业所得税政策。自2018年起，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。以某小型微利企业为例，2019年，该企业享受减半征收企业所得税政策，实际缴纳企业所得税仅为原来的10%。

(3)对战略性新兴产业，实施增值税优惠政策。自2018年起，对战略性新兴产业中符合条件的企业，实行增值税即征即退政策。例如，某新能源汽车企业，2019年享受增值税即征即退政策，退回增值税约5000万元，有效缓解了企业资金压力。此外，对符合条件的出口企业，实施出口退税政策，进一步降低企业出口成本。据统计，2019年，全国出口退税总额达到1.3万亿元，有力支持了我国外贸稳定增长。

三、实施步骤与时间安排

(1)实施步骤的第一阶段为政策调研和论证。此阶段将组织专家团队对国内外相关税收激励政策进行深入研究，结合我国实际情况，形成初步的政策方案。预计在三个月内完成调研，形成包括政策目标、适用范围、优惠力度等在内的政策建议报告。以某地区为例，调研阶段通过召开座谈会、问卷调查等形式，收集了200余家企业对税收激励政策的意见和建议。

(2)在政策制定阶段，将根据调研结果，结合国家宏观经济政策和产业规划，制定具体的税务激励措施方案。此阶段预计需要四个月时间，包括政策草案的起草、修改、完善和内部审议。方案将经过多次专家论证和政府内部讨论，确保政策的有效性和可操作性。例如，某地区在制定方案时，邀请了20余位财税领域的专家学者参与论证，并对10余家企业进行实地考察。

(3)政策实施阶段分为宣传推广、申报审核和落实兑现三个步骤。宣传推广阶段将在全国范围内开展税收激励政策宣传活动，提高政策知晓度，预计需要两个月时间。申报审核阶段，将建立专门的申报审核机制，确保政策公平、公正、公开。落实兑现阶段，将严格按照政策规定，及时为企业办理税收优惠手续，预计需要一个月时间。例如，某地区在政策实施阶段，共收到企业申报材料1000余份，经过严格审核，为800余家企业办理了税收优惠手续，涉及金额达5亿元。

四、效果评估与调整机制

(1)效果评估方面，将建立一套科学、全面的评估体系，包括定量和定性指标。定量指标主要包括税收收入增长、企业研发投入、就业人数增加等，定性指标则包括政策满意度、企业创新活力、产业结构优化等。例如，在实施研发费用加计扣除政策后，某地区高新技术企业研发投入同比增长了20%，新增就业岗位超过5000个。

(2)评估过程中，将定期收集相关数据，通过数据分析、专家评审、企业反馈等多种方式，对政策实施效果进行全面评估。评估结果将作为政策调整的重要依