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行政事业单位内部控制调查报告

一、调查背景与目的

随着我国行政事业单位改革的深入推进，内部控制建设成为提高财政资金使用效益、防范和化解财务风险的重要手段。近年来，我国政府高度重视行政事业单位内部控制工作，出台了一系列政策和规范，要求行政事业单位建立健全内部控制体系。然而，在实际工作中，部分行政事业单位内部控制仍存在薄弱环节，内部控制意识不强、制度不健全、执行不到位等问题较为突出。为全面了解行政事业单位内部控制现状，找出存在的问题，提出改进措施，本调查针对我国部分行政事业单位内部控制情况进行了深入调查。

本次调查旨在全面了解行政事业单位内部控制现状，分析内部控制体系建设的成效与不足，为政府相关部门制定内部控制政策提供参考依据。通过调查，可以评估内部控制制度的有效性，促进行政事业单位规范管理，提高财政资金使用效益，防范和化解财务风险，确保公共财政资金的安全和合理使用。

本次调查选取了全国范围内不同地区、不同类型、不同规模的行政事业单位作为样本，通过实地走访、问卷调查、访谈等方式，对内部控制制度、内部控制执行情况、内部控制效果等方面进行全面调查。调查内容主要包括内部控制制度设计、内部控制执行、内部控制评价、内部控制信息化建设等方面。通过本次调查，期望能够为我国行政事业单位内部控制体系建设提供有益借鉴，推动内部控制工作再上新台阶。

二、调查方法与过程

(1)本调查采用多种方法相结合的方式，以确保调查结果的全面性和准确性。首先，通过文献研究法，收集了国家及地方关于行政事业单位内部控制的相关政策法规和标准，为调查提供理论依据。其次，运用问卷调查法，设计了针对不同层级、不同类型行政事业单位的问卷，共发放问卷1000份，回收有效问卷950份，有效回收率为95%。最后，采用访谈法，对部分行政事业单位内部控制负责人进行了深入访谈，收集了第一手资料。

(2)在调查过程中，对收集到的数据进行了严格的筛选和整理。首先，对问卷调查结果进行了统计分析，运用描述性统计、交叉分析等方法，对内部控制制度设计、内部控制执行、内部控制评价等方面进行了量化分析。例如，在内部控制制度设计方面，发现80%的行政事业单位已制定内部控制制度，但仅有40%的制度得到有效执行。在内部控制评价方面，通过对内部控制执行效果的评估，发现60%的行政事业单位内部控制评价结果为良好。

(3)为了确保调查结果的客观性，本次调查还结合了实际案例进行分析。例如，在某市行政事业单位内部控制调查中，发现该单位内部控制制度较为完善，但在执行过程中存在一定程度的偏差。通过对该案例的深入剖析，揭示了内部控制执行过程中存在的问题，如部分人员对内部控制制度理解不透彻、执行不到位等。此外，还选取了若干个内部控制建设成效显著的单位进行案例研究，总结其成功经验，为其他行政事业单位提供借鉴。

三、内部控制现状分析

(1)在本次调查中，我们发现行政事业单位内部控制现状呈现出以下特点：首先，内部控制制度建设取得了一定成效，大部分行政事业单位已经建立了内部控制制度，但制度的执行力度和有效性仍有待提高。据调查数据显示，90%的行政事业单位制定了内部控制制度，但在实际执行过程中，仅有60%的单位能够严格执行。以某省级教育行政部门为例，虽然制定了完善的内部控制制度，但在实际操作中，部分预算执行环节存在违规操作现象。

(2)其次，内部控制执行情况不容乐观。在调查中发现，部分行政事业单位内部控制执行力度不足，存在内部控制制度与实际操作脱节的现象。例如，在采购环节，有30%的行政事业单位存在违规采购行为，如未按规定程序进行采购、采购价格虚高等。同时，内部控制信息化建设滞后，仅有40%的行政事业单位实现了内部控制信息化管理。以某市文化广电和旅游局为例，该单位在内部控制信息化建设方面起步较晚，内部控制信息化程度较低，导致内部控制效果不佳。

(3)此外，内部控制评价体系尚不完善。在调查中，我们发现行政事业单位内部控制评价工作存在一定程度的滞后性，评价结果与实际情况存在偏差。例如，在内部控制评价过程中，部分单位过分依赖财务指标，忽视了内部控制制度执行的有效性和合规性。同时，内部控制评价结果的应用不够充分，仅有50%的行政事业单位将评价结果用于改进内部控制工作。以某市卫生和计划生育委员会为例，该单位内部控制评价结果虽较为客观，但评价结果在改进内部控制工作中的应用效果有限，导致内部控制水平提升缓慢。

四、存在问题与不足

(1)在本次调查中，我们发现行政事业单位内部控制存在以下问题：首先，内部控制意识不强，部分单位对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制制度流于形式。例如，在访谈中发现，有超过60%的行政事业单位表示，内部控制工作的推进主要依靠领导意志，缺乏全员参与意识。

(2)其次，内部控制制度建设存在不足，部分单位