行政事业单位财务内控制度的问题及完善措施.docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位财务内控制度的问题及完善措施

一、行政事业单位财务内控制度存在的问题

(1)在我国行政事业单位中，财务内控制度存在的问题较为突出。首先，内部控制意识淡薄，部分单位对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制制度未能得到有效执行。据统计，超过40%的行政事业单位存在内部控制制度不健全或执行不到位的情况。例如，某市某区教育局在2019年因内部控制不力，导致专项资金被违规使用，涉及金额达数百万元。

(2)其次，财务内控制度设计不合理，缺乏针对性。许多行政事业单位的财务内控制度过于简单，未能覆盖到所有业务环节，存在漏洞。据调查，约60%的行政事业单位财务内控制度存在设计缺陷，无法有效防范风险。以某省某市某医院为例，由于内部控制制度设计不合理，导致药品采购过程中出现严重违规现象，涉及金额高达数千万元。

(3)另外，财务内控制度执行力度不足，监督机制不健全。部分行政事业单位对内部控制制度的执行流于形式，缺乏有效的监督和检查。据统计，约30%的行政事业单位财务内控制度执行不到位，存在违规操作。以某县某乡镇政府为例，由于缺乏有效的监督机制，导致该单位在2018年出现挪用专项资金的情况，涉及金额达数百万元。

二、完善行政事业单位财务内控制度的措施

(1)完善行政事业单位财务内控制度，首先应加强内部控制意识的培养。通过开展内部控制知识培训，提高行政事业单位工作人员对内部控制重要性的认识，确保内部控制制度得到有效执行。同时，建立健全内部控制责任制，明确各部门、各岗位的职责，确保每个人都清楚自己在内部控制中的角色和责任。例如，可以定期举办内部控制专题讲座，邀请专业人士进行讲解，使工作人员对内部控制有更深入的了解。

(2)其次，优化财务内控制度设计，提高制度的针对性和可操作性。针对行政事业单位的特点，制定符合实际业务的内部控制制度，确保制度能够覆盖所有业务环节。在制度设计过程中，充分考虑风险管理的原则，对潜在风险进行识别、评估和控制。例如，针对政府采购、资金拨付等关键环节，设立专门的审批流程，确保每一笔资金的使用都经过严格审核。此外，建立内部控制制度动态调整机制，根据实际情况及时修订和完善制度。

(3)加强财务内控制度的执行力度，建立健全监督机制。一方面，加强内部审计，定期对内部控制制度执行情况进行检查，及时发现和纠正问题。另一方面，引入外部审计，邀请专业审计机构对财务内控制度进行评估，确保内部控制的有效性。同时，设立举报制度，鼓励工作人员举报违规行为，对举报人进行保护。此外，建立内部控制评价体系，对内部控制制度执行情况进行量化评价，为改进工作提供依据。例如，某市某行政事业单位在实施内部控制制度后，通过引入外部审计，发现并纠正了多项违规操作，有效降低了财务风险。

三、加强行政事业单位财务内控制度的具体实施方法

(1)加强行政事业单位财务内控制度的具体实施，首先应建立完善的组织架构。明确内部控制管理部门的职责，确保其独立性和权威性。设立内部控制领导小组，由单位主要负责人担任组长，负责内部控制工作的统筹规划和组织实施。同时，设立内部控制办公室，负责日常内部控制工作的执行和监督。例如，某市某区教育局成立了内部控制领导小组，下设内部控制办公室，负责全区教育系统的内部控制工作。

(2)其次，强化财务风险的识别与评估。通过定期开展财务风险排查，对单位各项财务活动进行全面梳理，识别潜在风险点。运用风险评估方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，制定相应的风险应对措施。例如，某县某乡政府通过对预算编制、资金使用、资产管理等环节的风险评估，制定了包括风险预警、风险防范和风险应对在内的全面风险管理体系。

(3)优化财务流程，提高内部控制效率。对现有财务流程进行梳理，简化不必要的环节，提高工作效率。引入信息化手段，如财务管理系统、电子审批系统等，实现财务业务的自动化处理，减少人为干预。同时，加强财务人员的业务培训，提高其专业素质和风险意识。例如，某市某行政事业单位通过引入财务管理系统，实现了财务报销、审批、支付等环节的自动化处理，提高了财务工作效率，降低了财务风险。

四、行政事业单位财务内控制度的监督与评价

(1)行政事业单位财务内控制度的监督与评价是确保制度有效性的关键环节。建立健全内部监督机制，设立专门的内部控制监督部门，负责对财务内控制度的执行情况进行监督。通过定期和不定期的检查，对内部控制制度执行情况进行评估，确保各项措施得到有效落实。例如，某省某市某行政事业单位设立了内部控制监督小组，每年至少进行两次全面检查。

(2)外部监督也是评价财务内控制度的重要手段。邀请外部审计机构对行政事业单位的财务内控制度进行审计，通过独立的第三方评估，揭示内部控制中的问题和不足。外部审计结果应及时向单位管理层报告，并作为改进内部控制工作的依据