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行政事业单位内部控制工作方案

一、内部控制工作目标与原则

(1)内部控制工作目标是确保行政事业单位各项经济活动的合规性、合法性和有效性，通过建立健全内部控制体系，提高财政资金使用效益，防范和化解财务风险，保障国有资产安全，促进单位健康发展。具体而言，内部控制工作目标包括但不限于：规范单位内部管理，确保财务报告的真实性、完整性和及时性；加强预算管理，实现预算的合理编制、执行和监督；强化采购管理，确保采购活动的公开、公平、公正；加强合同管理，防范合同风险；完善资产管理制度，确保资产的安全和完整。

(2)内部控制工作原则是构建内部控制体系的基本遵循，主要包括：合法性原则，即内部控制体系应符合国家法律法规和财政政策的要求；完整性原则，即内部控制体系应涵盖单位所有经济活动的各个环节；有效性原则，即内部控制体系应能够有效防范和化解风险，提高单位管理水平；经济性原则，即内部控制体系的设计和实施应考虑成本效益，避免资源浪费；动态性原则，即内部控制体系应随着单位内外部环境的变化而不断调整和完善。

(3)在实施内部控制工作时，应遵循以下具体原则：权责分明原则，明确各级各部门的职责权限，确保责任到人；分工协作原则，合理分工，协同作业，提高工作效率；监督制约原则，建立健全内部监督机制，确保权力运行受到有效制约；信息沟通原则，加强内部信息沟通，确保信息畅通无阻；持续改进原则，根据内部控制执行情况和外部环境变化，不断优化内部控制体系。通过以上原则的遵循，可以确保内部控制工作取得实效，为单位的发展提供有力保障。

二、内部控制工作组织与职责

(1)行政事业单位内部控制工作组织架构通常包括内部控制领导小组、内部控制办公室和内部控制监督部门。以某市文化局为例，其内部控制领导小组由局长担任组长，下设副组长和成员，负责制定内部控制战略和决策。内部控制办公室设在财务部门，负责日常内部控制工作的执行和协调，包括制定内部控制制度、组织内部控制培训等。内部控制监督部门则负责对内部控制执行情况进行监督检查，确保内部控制措施得到有效实施。

(2)在职责分工方面，内部控制领导小组负责统筹规划、组织领导和监督检查内部控制工作；内部控制办公室负责内部控制制度的制定、实施和监督，以及对内部控制执行情况的评估；内部控制监督部门则负责内部审计、监督检查和风险评估。例如，某省财政厅在2019年对全省行政事业单位进行了内部控制专项检查，共发现内部控制缺陷1230个，涉及金额5.6亿元，其中已整改470个，整改金额3.2亿元。

(3)在实际工作中，内部控制工作组织与职责的落实需要各部门密切配合。以某县教育局为例，其内部控制领导小组每年组织两次内部控制培训，累计培训人员达3000人次。内部控制办公室针对学校财务、采购、基建等项目，建立了风险防控机制，确保了资金安全。内部控制监督部门则对学校内部控制执行情况进行定期检查，发现问题及时通报并督促整改。通过这些措施，有效提升了县教育局内部控制水平，保障了教育事业的健康发展。

三、内部控制工作具体措施与实施

(1)内部控制工作的具体措施主要包括预算管理、财务报告、采购管理、资产管理、合同管理、人力资源管理等。以某市卫生局为例，其预算管理方面，通过实施零基预算编制方法，将预算编制与实际需求相结合，2018年预算执行率达到98.5%，较上年提高5个百分点。在财务报告方面，严格执行财务报告审批流程，2019年财务报告及时性达到100%，较上年提高10个百分点。

(2)在采购管理方面，某省直机关实施集中采购，通过公开招标、询价等方式，降低采购成本，2018年采购成本节约率达到15%。在资产管理方面，某市财政局推行资产信息化管理，实现资产全生命周期监控，2019年资产盘盈率达到0.5%，盘亏率降至0.1%。在合同管理方面，某县教育局对合同签订、履行、变更和终止等环节进行全过程管理，2018年合同纠纷率下降至0.3%，较上年降低20%。

(3)人力资源管理的内部控制措施包括岗位设置、招聘、培训、考核和薪酬等方面。以某市税务局为例，其通过实施岗位分析与评估，优化岗位设置，2018年岗位适配率达到95%。在招聘方面，严格执行公开招聘制度，2019年新进人员满意度达到90%。在培训方面，组织各类培训活动，2018年员工培训覆盖率达到100%。在考核方面，实施绩效考核与岗位绩效工资挂钩，2019年员工绩效满意度达到85%。在薪酬方面，严格执行薪酬管理制度，2018年薪酬发放准确率达到99.9%。通过这些措施，有效提升了人力资源管理水平，为行政事业单位的发展提供了有力保障。