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财务审计与监督制度

#财务审计与监督制度

##一、目的

为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规、行业标准，并结合公司实际情况，制定本制度。

##二、适用范围

本制度适用于公司及下属各部门、分公司、子公司（以下统称“各单位”）的财务审计与监督活动。

##三、制定依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《中华人民共和国审计法》

3.《企业财务通则》

4.《企业内部控制基本规范》

5.相关行业财务、审计标准及规范

6.公司内部财务管理相关规定

##四、职责分工

1.**审计部门**

-负责制定年度审计计划，组织实施财务审计与监督工作。

-对公司及各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。

-跟踪审计整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。

2.**财务部门**

-负责建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程。

-配合审计部门的工作，提供必要的财务资料和信息。

-对审计提出的问题进行整改，并及时反馈整改情况。

3.**其他部门**

-配合审计部门开展工作，如实提供与财务审计相关的资料和信息。

-根据审计意见和建议，协助财务部门落实整改措施。

##五、审计内容与程序

###审计内容

1.**财务收支审计**

-审查各项收入的真实性、合法性和完整性，是否存在隐瞒、截留、坐支等问题。

-审核各项费用支出的合理性、合规性，是否符合公司的财务制度和审批流程。

-检查资金使用的效益性，是否存在资金闲置、浪费等情况。

2.**财务报表审计**

-审查财务报表的编制是否符合会计准则和公司财务制度的要求。

-核实财务报表数据的真实性、准确性，确保账表相符、账账相符、账实相符。

-分析财务报表的结构和趋势，评估公司的财务状况、经营成果和现金流量。

3.**内部控制审计**

-评估公司内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等。

-检查内部控制的执行情况，是否存在内部控制缺陷和漏洞。

-提出完善内部控制制度的建议，防范财务风险。

4.**经济责任审计**

-对公司高级管理人员和重要岗位人员进行任期经济责任审计，评价其在任职期间的经济责任履行情况。

-审查其在财务管理、资产运营、经济效益等方面的工作业绩和存在的问题。

###审计程序

1.**审计准备阶段**

-审计部门根据年度审计计划，确定审计项目和审计对象，成立审计小组。

-审计小组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料等，了解被审计单位的基本情况和业务流程。

-制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排。

-向被审计单位发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。

2.**审计实施阶段**

-审计小组进驻被审计单位，召开审计进点会，说明审计工作的有关事项。

-通过查阅财务资料、会计凭证、合同协议等，访谈相关人员，实地盘点资产等方式，获取审计证据。

-对审计证据进行分析、整理和归纳，形成审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。

3.**审计报告阶段**

-审计小组根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，客观、公正地反映审计发现的问题和评价意见。

-审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。

-审计部门根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报公司领导审批。

4.**审计跟踪阶段**

-审计部门对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪，督促被审计单位制定整改措施并认真落实。

-被审计单位应定期向审计部门报送整改情况报告，审计部门对整改情况进行检查和评估。

##六、监督措施

1.**日常监督**

-财务部门应加强对日常财务活动的自我监督，严格执行财务管理制度和审批流程。

-定期对财务数据进行核对和分析，及时发现和纠正财务核算中的错误和问题。

2.**定期检查**

-审计部门定期对公司及各单位的财务状况和财务管理情况进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务报表真实性、内部控制有效性等。

-对检查发现的问题，及时下达整改通知书，要求被检查单位限期整改。

3.**专项监督**

-根据公司的重大决策、重要项目和关键环节，开展专项财务审计与监督工作。