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制定内部控制制度应注意的几个方面
目录
一、内部控制制度概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
内部控制的概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
内部控制的作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
内部控制制度的演进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
二、制定内部控制制度的原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
适用性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
完整性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
合规性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
效率性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
三、制定内部控制制度应注意的几个方面．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
确定内部控制目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.1业务流程优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2风险管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.3保障资产安全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.4提高信息质量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
识别和分析风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.1内部风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
2.2外部风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
2.3风险评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
设计控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
3.1控制活动原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.2控制活动类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.3控制活动实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
制定内部控制政策和程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
4.1政策制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
4.2程序制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
建立内部审计机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
5.1审计组织结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
5.2审计流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
5.3审计报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
强化内部控制文化的建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
6.1培训与教育．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
6.2激励机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
6.3内部控制意识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
四、内部控制制度的实施与监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
内部控制制度实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
内部控制监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
2.1监督流程．．．．．．．．．．．．．．．．
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