2025年税务筹划：10种所得税筹划方法.pdfVIP

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

税务筹划：10种所得税筹划方法，建议收藏！

税务筹划，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲

点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，作为会计有必要了解税

务筹划的基本知识，来提升自己的能力和帮老板达到少缴税的目标。本

文总结出10种所得税筹划方法，建议收藏！

1、差旅费补贴

（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”

所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务

机关规定的

2、职工离职有个税法优惠

员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；

3、通讯费

单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销

的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工

资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当

月工资、薪金收入征收个人所得税。

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

4、职工夏季防暑降温清凉饮料费

报销形式可以不计税，随工资发要交税

5、发票冲抵(为不实开支不建议)

6、大笔收入分次拿

某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬

30000元整。他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额

30000-30000×20%=24000元

应纳税额

24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元

而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=

（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两

者相比，节约400元。

税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%

费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率

为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过

20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过

50000元的部分，加征10成。

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务

报酬所得征税以次数为标准。

可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，

就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

7、提高福利降工资

杭州余杭区一公司聘用高管，计划支付年薪是200万，但经过咨询税务

师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一

套现房和一辆车供使用。

此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，

又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、

养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管

因此起码少缴40%的个税。

税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得

税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人

的可支配收入就逐步减少。

因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，

这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。

8、劳务报酬工资化

百学须先立志。——朱熹

西安一私企老