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单位内部管理控制制度

#单位内部管理控制制度

##一、制度目的

本制度旨在加强单位内部管理，规范各项业务流程，防范各类风险，确保单位运营活动合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实准确，提高运营效率和效果，促进单位实现发展战略目标。

##二、适用范围

本制度适用于单位全体部门及员工。

##三、制定依据

1.**相关法律法规**：《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》及相关配套指引等。

2.**行业标准**：结合本行业特点和通行的管理规范。

3.**最佳实践**：参考同行业先进企业的内部管理控制经验。

4.**内部资料**：单位过往管理制度、业务流程文档以及相关财务和运营数据。

##四、制度内容

###（一）组织架构控制

1.明确单位各部门的职责权限，制定详细的部门职责说明书，确保各部门之间职责清晰、分工明确，避免职能交叉和推诿现象。

2.建立健全决策机制，对于重大事项决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用等“三重一大”事项，实行集体决策审批或联签制度。

3.定期对组织架构进行评估和调整，以适应单位发展战略和外部环境的变化。

###（二）人力资源控制

1.制定科学合理的人力资源规划，明确人员招聘、培训、考核、晋升、薪酬福利等各环节的管理流程和标准。

2.加强员工培训与发展，定期组织内部培训和外部学习交流活动，提升员工的专业素质和业务能力。

3.建立健全员工绩效考核体系，将考核结果与薪酬调整、职务晋升、奖励惩罚等挂钩，充分调动员工的工作积极性和主动性。

###（三）预算管理控制

1.建立全面预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整、分析和考核等各环节的工作流程和责任主体。

2.采用上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制方法，确保预算编制科学合理、符合实际。

3.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制预算调整，对于确需调整的预算项目，应按照规定的程序进行审批。

###（四）资产管理控制

1.**货币资金管理**

-建立严格的货币资金授权审批制度，明确审批权限和程序，确保货币资金收付合法合规。

-加强银行账户管理，定期对银行账户进行清理和核对，防范资金风险。

-实行不相容岗位分离制度，确保出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2.**实物资产管理**

-建立健全实物资产采购、验收、入库、保管、领用、盘点、处置等管理制度，确保实物资产安全完整。

-定期对实物资产进行盘点清查，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的实物资产，应及时查明原因并进行相应的账务处理。

###（五）采购与付款控制

1.建立采购申请制度，明确采购需求的提出、审核和批准流程，确保采购活动符合单位实际需要。

2.加强采购供应商管理，建立供应商评价和选择机制，定期对供应商进行评估和更新，确保采购物资的质量和价格合理。

3.规范采购合同管理，明确合同签订、履行、变更和终止等环节的管理要求，防范合同风险。严格按照合同约定进行付款，加强付款审核，确保付款准确无误。

###（六）销售与收款控制

1.制定销售政策和信用政策，明确销售定价、信用额度、收款方式等管理要求，确保销售活动合法合规、风险可控。

2.加强销售合同管理，严格合同审批流程，确保合同条款清晰、责任明确。跟踪销售合同的执行情况，及时处理合同纠纷。

3.建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施防范坏账损失。

###（七）工程项目控制

1.建立工程项目决策机制，对工程项目的立项、可行性研究、设计、招标、施工、监理等环节进行全面管理，确保工程项目决策科学合理。

2.加强工程项目预算管理，严格控制工程成本。规范工程价款支付审批流程，确保资金使用安全。

3.建立工程项目质量控制制度，加强对工程建设过程的质量监督和验收管理，确保工程项目质量符合要求。

###（八）信息系统控制

1.建立信息系统管理制度，明确信息系统的规划、建设、运行、维护等环节的管理要求，确保信息系统安全稳定运行。

2.加强信息系统的访问控制，设置不同的用户权限，确保用户只能访问其权限范围内的信息。定期对信息系统进行安全评估和漏洞修复，防范信息安全风险。

3.建立信息系统数据备份和恢复机制，定期对重要数据进行备份，确保数据的完整性和可用性。

###（九）内部审计监督

1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，明确内部审计的职责和权限。

2.制定内部审计计划，定期对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。

3.加强对内部