安化好润佳超市存货内部控制制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司存货内部控制制度存在的主要问题2

2.1公司缺乏健全的存货内部管理制度2

2.2公司存货盘点不到位2

2.3存货的市场预测不准确3

3公司存货内部控制制度优化设计3

3.1建立健全的存货内部控制制度3

3.1.1建立科学的存货采购验收入库流程3

3.1.2明确存货管理岗位职责和分工4

3.2优化存货盘点制度及存货盘点流程5

3.2.1制定严格的存货盘点制度5

3.2.2优化存货盘点流程6

3.3建立科学的存货市场预测制度7

4总结8

参考资料9

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安化好润佳超市存货内部控制制度优化设计

1公司简介

湖南省安化县东坪镇辰州路好润佳超市内成立于2012年11月15日，注册

地址位于湖南省安化县东坪镇辰州路好润佳超市内，法定代表人为谢辉。经过

十几年的努力，好润佳超市博得了良好的声誉口碑，树立了良好的企业形象。

坚持提高顾客生活质量的同时，本公司秉持着诚实、热忱地经营有机健康产业，

积极提倡有机健康的生活方式，在为消费者提供健康原味的产品时，也力求保

护和改善生态环境，鼎力为人类健康、社会和谐、地球安宁贡献自己的一份力

量。安化好润佳超市提出“文旅融合·多元并进”的经营策略，是真正将产业

予以定位、将品牌予以定位、将经营予以定位，同时将创造综合收益的方式方

法予以定位。超市主要经营包括：日用百货、烟酒糖茶、文具生鲜、饮料调料、

针纺织品、玩具、服装等。公司设置了财务部、采购部、营运部、仓管部等多

个部门，组织结构图如图所示。

图1公司组织结构图

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2公司存货内部控制制度存在的主要问题

2.1公司缺乏健全的存货内部管理制度

好润佳超市管理层对公司内部控制工作的重视程度不够，没有形成系统的

内部控制体系，特别是缺乏健全的存货内部管理制度，在存货管理过程中出现

了不少问题，导致公司内部控制的作用无法充分发挥，不利于公司综合效益的

维护。首先，出入库流程不规范，公司因为销售业务不断增加，需要持续地购

买新的物品，而在出售的时候，也要一直从库房里拿回货物，在库存出入库工

作中，因为缺乏标准化的程序系统，所以常常会发生一些差错。例如，经常出

现库房保管员独自一人到库房做存货工作，并未在入库前对库存的有关状况进

行核查；员工在领取库存时，也没有向上级主管提出申请，而是按照自己的需

要自由地使用库存，这样的进出方法造成了公司库存的帐实不一致。其次，在

审核和领用方面，库存是公司的一项主要财产，公司在领用的时候，没有制定

一套严谨的审批制度，这让管理层无法对库存变化进行真正的了解，造成了库

存的浪费，同时也不能有效地进行费用的控制，造成了预算职能的丧失。最后，

存货稽查制度不到位，存货管理相关岗位职责不分明，未建立部门和岗位之间

的相互监督制度，使得存货管理工作出现问题也很难及时发现。

2.2公司存货盘点不到位

好润佳超市存在存货盘点工作不到位的情况，主要表现在没有规定固定一

个时间段进行存货盘点，缺乏规范的盘点流程，导致存货入库数量错误或出库

数量错误也不能及时发现，实际数据与账目记录出现偏差，出现问题时，也不

会采取正确的解决措施进行弥补。比如说存货A盘亏了200件，真实原因是因

为未能及时入账导致的，但仓储人员并不会去深究原因，而是采取一些比较不

合理的作法，比如为了弥补亏损，只能从其他供应商那里再低价购进200件，

补上这个差异，这就导致实际成本过高，公司亏损过大，影响公司的经济利益。

另外，库存种类繁多，虽然有些库存的单价很低，但是它们的数量很大，而且

种类也很多，所以很难进行控制。由于公司的日常管理较差，所以没有将库存

进行有针对性的分类，在进行盘点工作时，经常出现盘点不准确的