湖南集每超市有限公司存货内部控制制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司存货内部控制制度存在的主要问题1

2.1存货销售出库环节管理存在缺陷1

2.2存货库存量积压严重2

2.3存货管理岗位职责划分不明确2

2.4存货财务核算不及时准确3

3公司存货内部控制制度优化设计3

3.1存货销售出库环节管理优化设计3

3.2库存商品积压的优化设计4

3.3存货管理岗位职责划分的优化设计5

3.4存货核算优化设计6

4总结8

参考资料9

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南集每超市有限公司存货内部控制制度

优化设计

1公司简介

湖南集每超市有限公司成立于2021年11月30日，注册资金200万，公司

位于湖南省长沙市雨花区洞井街道万家丽中路三段206号瑞景大厦1066号。公

司的核心业务包括各类预包装食品、婴儿配方奶粉、健康食品、酒水、饮料、

粮油产品、熟食、茶叶、新鲜肉类和冷藏肉、新鲜家禽等商品的批发和零售。

食品的在线销售以及箱包的零售。公司现有员工40余人，设置了店长、副店长、

财务经理、保安处处长、服务区经理、招聘员、理货员、采购员、清洁员、仓

储员、会计、收银员等岗位，组织结构简单、明确，如下图所示。

图1公司岗位设置结构图

2公司存货内部控制制度存在的主要问题

2.1存货销售出库环节管理存在缺陷

湖南集每超市有限公司存货销售出库环节管理存在较大的缺陷，公司的商

品分别放在超市货架上以及仓库里，但对于货物从仓库转移到货架上的数据无

记录，导致不能第一时间知道存货所在的位置，影响销售。超市为举办活动时，

部分已上架的商品会被撤回仓库，但是对于这些被送回仓库的商品没有进行相

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应的检查，其过期、发霉以及毁损商品情况不知，好坏混在其中，使库存与实

际数有差异。对于商品的质量没有把控，一些货物上架时，却无法销售。存货

管理人员缺乏专业的培训，对库存的管理、验收、统计及其售后问题不够清楚。

对超市存货的出库没有做到先进先出，商品在超市货架上的摆放没有做到保质

期长的放里面，保质期短的的放外面，没有对快要临期商品进行打折促销。顾

客在购买完东西以后至收银台结账，拿上购物小票出去，虽然出口设置了报警

器还有保安，但是警报器只是对某些价值大且安装了防盗扣的商品才起到防盗

作用。公司没有引入自助结账系统，导致人多时顾客排队时间长。该超市在对

商品进行销售时，始终坚持我卖什么你买什么，并没有对客户的真实诉求进行

了解，更没有根据客户的需要打造系统的反馈机制，从而导致超市和客户之间

无法进行高效的沟通，没有办法在第一时间对客户的想法进行了解，更无法在

第一时间知道超市的问题所在。同时也会让人产生一种公司不作为的印象，从

而对公司的声誉产生消极的影响，而公司的整体效益，也必然会受到影响。

2.2存货库存量积压严重

公司为了降低库存商品断货的成本，存货量较大，同时商品的积压问题也

十分严重，这也给公司造成了过高的储藏费用。公司采购部门在未对客户需求

量进行分析的情况下随意采购，再加之库房部门管理不到位，没有及时进行盘

点，导致有些商品长期呆滞在库存，过量的库存就导致存货周转天数过高。一

方面对于一些易腐、新鲜度要求较高的农产品，在接近过期时公司没能及时大

促销，被返回仓库造成的堆积，最后未被利用就只能丢弃。另一方面，由于公

司在采购商品时未充分考虑销售市场的实际需求，有一部分商品进货量过大，

导致积压了过多库存，再加上没有对积压的商品进行有效的管理，导致了过度

的库存积压，进而占用了不必要的资金，降低了存货的周转率，使得库存周转

时间过长，增加了营运成本，降低了盈利，对公司的持久稳健状况构成威胁。

针对这两种情况引发的库存积压，公司的管理者把它视为零售业的常态，没有

对公司的库存堆积问题进行全面分析和及时处理