投资估算与资金筹措.pptVIP

应收账款估算应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。计算公式为：应收账款＝年经营成本／应收账款周转次数预付账款预付账款指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项。预付账款＝外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数010203040506存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。存货＝外购原材料+外购燃料+在产品+产成品外购原材料＝年外购原材料／按种类分项周转次数外购燃料＝年外购原燃料／按种类分项周转次在产品＝(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)／在产品周转次数产成品＝（年经营成本－年其他营业费用）／产成品周转次数存货估算项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业库存现金和银行存款。计算公式为：现金需要量＝(年工资及福利费+年其他费用)／现金周转次数年其他费用＝制造费用+管理费用+营业费用－(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费)现金需要量估算应付账款＝(年外购原材料、燃料及动力费及其他材料年费用)／应付账款周转次数预收账款＝预收的营业收入年金额/预收账款周转次数流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。计算公式为：流动负债估算最低周转天数取值对流动资金估算准确程度影响较大，应根据项目特点、投入和产出性质、供应来源及各分项的属性，并考虑保险系数分项确定01流动资金估算应根据不同的生产运营计划分年进行02用详细估算法计算流动资金时，应在经营成本估算之后进行。03流动资金估算需要注意的问题项目投产初期所需流动资金在实际工作中应在项目投产前筹措。为简化计算，项目评价中流动资金可从投产第一年开始安排。采用分项详细估算法估算流动资金时，运营期各年的流动资金数额应以各年的经营成本为基础，依照上述公式分别进行估算，不能简单地按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。流动资金估算需要注意的问题例某生物农药项目流动资金估算表万元序号项目最低周转天数周转次数运营期3451流动资产2936.34703.37059.21.1应收账款458705.81136.21710.11.2存货2000.43254.14925.61.2.1原材料458255.6511.2851.91.2.2在产品49039.466.6102.91.2.3产成品12031705.42676.33970.81.3现金3012230.1313.0423.52流动负债306.1612.21020.32.1应付账款458306.1612.21020.33流动资金（1－2）2630.24091.16038.94流动资金本年增加额2630.21460.91947.85用于流动资金的项目资本金789.11227.31811.76流动资金借款1841.12863.84227.2项目总投资估算表人民币单位：万元，外币单位：序号费用名称投资额估算说明合计其中：外币1建设投资1.1建筑工程费1.2设备购置费1.3安装工程费1.4工程建设其他费用1.5基本预备费1.6涨价预备费2建设期利息3流动资金项目总投资（1+2+3）分年投资计划表单位：万元，万美元序号项目人民币外币第1年第2年……第1年第2年……1建设投资2建设期利息3流动资金项目总投资(1+2+3)进口环节消费税增值税。增值税额＝组成计税价格×增值税税率组成计税价格＝关税完税价格+进口关税+消费税其中：增值税税率根据规定的税率计算，日前进口设备适用税率为17％。01外贸手续费＝(进口设备离岸价(FOB价)+国际运费+运输保险费)×外贸手续费率外贸手续费。02银行财务费＝进口设备离岸价(FOB价)×银行财务费率其中：银行财务费率目前为0.4％—0.5％。银行财务费。一般指中国银行手续费。国内运杂费构成：①运费和装卸费；②包装费；③设备供销部门的手续费；④采购与仓库保管费。计算公式：设备运杂费＝设备离岸价×设备运杂费率其中：设备运杂费率按各部门及省、市等的规定计取。一般以设备购置费为计算基数，按照部门或行业规定的工具、器